物业水费污水费开票及纳税

Ⅰ 物业如何开具代收水电费发票

1、如果代收水电费的单位没有与水电供应单位签订委托代收水电费协议，会视为销售水电，需要缴纳增值税。这时代收水电费的单位必须向业主开具增值税发票，有两种情况：

（1）代收水电费的单位为增值税一般纳税人，业户要求开具增值税专用发票的话，收水电费的单位应向业主开具增值税专用发票，同时也可抵扣支付给电业局的电费增值税。

（2）代收水电费的单位为增值税小规模纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，可到税务机关代开。

2、如果代收水电费的单位与水电供应单位签订了委托代收代缴合同，收水电费的单位只是负责代收代缴，平价收取水电费，则应由水电供应单位向业户开具发票。收水电费的单位不用出具发票。

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，需要按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

提供物业服务的一般纳税人转收代付自来水水费(不包括污水处理费及水资源费)，可全额开具增值税专用发票，开具时不需要选择“差额征税”功能。

(1)物业水费污水费开票及纳税扩展阅读：

物业公司原价代收水费无增值税

物业公司借“营改增”上涨水价，这种行为从今天起就不合理了。国税总局日前发布通知，明确物业公司若向住户原价代收水费，则无需缴纳增值税。

国税总局解释，物业公司提供物业服务时代收水费，若按适用税率征收增值税可能导致税负上升，为稳定“营改增”后物业公司税负水平，特对于物业公司收取的自来水水费给予一定的特殊政策安排。

通知明确，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。

换句话说，若物业公司是以原价向居民住户代收水费，由于收取的自来水水费和其对外支付的自来水水费余额为零，则销售额为零，增值税也为零。

具体到北京，北京市居民用水的第一阶梯价格为5元/立方米。如果物业公司是按照5元/立方米的价格代收，则增值税为零。

Ⅱ 总局明确物业收取水费的增值税怎么缴

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家回税务总局公告2016年54号答)规定：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

Ⅲ 物业收取污水处理费多少钱一吨

物业管理公司收取的水费和污水处理费等如何缴税？

答：根据国家税务总局公告2016年第54号的规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取自来水水费不属于代收转付的，以扣除其对外支付的自来水水费的余额为销售额，按照“物业服务”依3%征收率计算缴纳增值税。扣除“对外支付的自来水水费”需依据合法有效的凭证，包括增值税发票和省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

依据《污水处理费征收使用管理办法》（财税〔2014〕151号）第十三条“使用公共供水的单位和个人，其污水处理费由城镇排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额”、第十四条“使用自备水源的单位和个人，其污水处理费由城镇排水主管部门或其委托的单位征收”和第十五条第三款“城镇排水主管部门或其委托的单位应当对申报情况进行审核，确定污水处理费征收数额。收取污水处理费时，使用省级财政部门统一印制的票据”的规定，自来水公司或其他受托单位通过开具免税普通发票方式收取的污水处理费，免征增值税；开具财政票据方式收取的污水处理费，不征增值税。

自来水公司收取的水资源费、抄表到户费，属于销售自来水时收取水费的价外费用。

提供物业管理服务的纳税人向客户收取自来水费时一并收取污水处理费、水资源费、抄表到户费等其他费用，在国家税务总局进一步明确之前，我省暂按以下口径执行：

提供物业管理服务的纳税人向客户收取自来水费时一并收取污水处理费、水资源费、抄表到户费，不属于代收转付情形的，应并入物业管理服务单位销售额缴纳增值税，可以向客户开具增值税发票。提供物业管理服务的纳税人将所取得的污水处理费、水资源费、抄表到户费支付相关单位或部门的，可以凭污水处理费、水资源费、抄表到户费收取方开具给物业管理单位的增值税发票或者财政票据，在计算其销售额时并入水费进行扣除。

营改增后，员工制家政服务是否执行财税〔2016〕9号所规定的免税政策？

答：财税〔2016〕9号关于员工制家政服务的相关规定适用于营业税，不适用于增值税。营改增后，员工制家政服务享受增值税免税优惠，应按财税〔2016〕36号文件附件3第一条三十一款的规定执行。

物业公司收取的小区停车费（主要包括车位出租的租金和管理车位的服务费），应按照什么税目缴纳增值税？

答：纳税人收取的车位租金和车位管理服务费，应按收费类型分别核算，分别适用税率缴纳增值税。纳税人以经营租赁方式将车位出租给他人使用所收取的租金，应按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。纳税人向车位使用人收取的非租赁形式的停车管理费，应按照“物业服务”缴纳增值税。

纳税人经营的网吧是否可以按照“娱乐服务”计算缴纳增值税？

答：财税〔2016〕36号文件规定，娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。网吧不在上述范围之内。因此，纳税人经营网吧取得的收入应按照“其他生活服务”缴纳增值税。

Ⅳ 物业公司收取水电费怎么开具发票及增值税申报

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。

更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

(4)物业水费污水费开票及纳税扩展阅读

规定

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

Ⅳ 物业收取水电费如何纳税

按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，根据国家税务局《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》

现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整；未处理的，按本公告规定执行。

案例：2017年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

物业公司账务处理：

（1） 收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

借：主营业务成本 10.3

贷：银行存款/库存现金/应付账款 10.3

（2） 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

借：银行存款 35.90

贷：主营业务收入 34.85

应交税费-应交增值税 0.75

主营业务成本 0.3

计算应缴纳的增值税：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75万元

(5)物业水费污水费开票及纳税扩展阅读

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

1、 财务会计报表及其说明材料；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

3、税控装置的电子报税资料；

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

参考资料来源：网络-纳税申报

Ⅵ 物业公司代收水电费给对方开发票是要交税吗

物业公司代收的水电费,应当按照销售货物适用税率开具增值税发票。

增值税征收通常专包括生产、属流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）采矿业，制造业，建筑业，交通和商业服务业等，或者按原材料采购，生产制造，批发，零售与消费各个环节。

(6)物业水费污水费开票及纳税扩展阅读：

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，需要按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

提供物业服务的一般纳税人转收代付自来水水费(不包括污水处理费及水资源费)，可全额开具增值税专用发票，开具时不需要选择差额征税功能。

参考资料来源：网络-增值税

参考资料来源：人民网-物业公司原价代收水费无增值税

Ⅶ 实例解析总局明确物业收取水费的增值税怎么缴

文件规定

《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

本公告自发布之日起实施。2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再作调整;未处理的按本公告规定执行。

备注：公告自发布之日是2016年8月19日。

政策适用范围

(1)政策规定是提供“物业管理服务”的企业，不是限定为物业公司的纳税人，也就是说企业提供物业管理服务都可以选择

(2)同时没有要求必须是提供物业管理服务和销售自来水对同一服务对象，如物业管理服务的纳税人向A单位提供物业服务，向B单位销售自来水，也就是说“向B单位销售自来水”也可以选择简易计税并差额计算缴纳增值税。

(3)政策是“选择简易计税并差额计算缴纳增值税”，所以要去税务机关备案。

简易计税并差额计算

物业管理服务的纳税人转售水费可以选择简易计税并差额计算缴纳增值税。

【例】物业管理服务的纳税人转售水费选择简易计税差额纳税，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，其中向服务接受方收取的自来水水费8.24万(含税)，对外支付的自来水水费7.21万元(不含税)，应纳税额=(8.24万-7.21万)/(1+3%)×3%=0.03万元。

特别提醒：

(1)差额中“对外支付的自来水水费”需要获取合法有效的凭证，包括增值税发票或以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。如果是上述增值税发票不一定要增值税专票，增值税普通发票也可以，再者从上述“对外支付的自来水水费”只能扣减销售额，不是抵扣进项税额的角度，建议取得增值税普通发票。

(2)“扣除其对外支付的自来水水费”，是指扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。

计税方法的规定

物业管理服务的纳税人“选择简易计税并差额”，由于没有规定上述简易计税不能开专票，同时也没有规定差额部分不能开专票，也就是说可以全额开专票。

【例】上述案例中向服务接受方收取的自来水水费8万可以全额开专票。

申报表填报

申报表如下填报

(1)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》

物业选择适用3%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第6栏。

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额82400填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。

②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”(不考虑期初余额)。

③将本期产生的可以差额扣除的72100填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额72100。

④“本期实际扣除金额”应为72100。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列=第4列-第5列=0.

(2)将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》

需要提醒的是，《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的简易征收货物劳务差额，没有填差额扣除的权限。如果填写在9b栏，估计审核通不过。报表修改后，全部填写在11栏，应该可以。

①将开具专用发票的(差额扣除前)不含税销售额80000及税额2400分别填入11栏“开具专用发票”项下的1、2列。

②11栏第9列“合计”“销售额”应为80000，11栏第10列“合计”“销项(应纳)税额”为2400,9b栏“合计”“价税合计”为82400。

③第11栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的72100(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写)。第11栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、300。

(3)将差额扣除前的不含税销售额80000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“300”。

实施日期

实施日期是“本公告自发布之日起实施”，也就是说8月19日以后都可以上述处理了，8月19日前开的票等事情“不再作调整”。

Ⅷ 物业管理收取的水电费需要开具发票吗

1、水电费作为代收代缴业务，物业公司只是履行了一定的义务，一般不版开具正式发票，特别权是营改增之后，如果开票，将导致物业公司的财务费用成本增加；
2、如果物业公司代收代缴的水电费增加了一定的费用，比如电费增加了空损的费用，就要开具发票，但是开具水电费的发票的税费是比较高的；
3、针对不同的业主和客户群体的需求，如果是正规公司，无论何种收入都必须开具发票，确保财务数据的真实性。但是也根据业主和客户的需要，如果是对公的，对方肯定需要发票进行报账，就要开具。针对个人业主，开具一个正式的收据就可以了。
4、如果是国企，每一笔收入都必须开具，因为你的收入和支出，都是纳税人的钱，要透明公开和正规才能持续经营。

Ⅸ 物业代收水电费但业主要求开发票，如果开发票不是2次交税了吗

营改增后物业公司来代收水电费源并应业主要求开发票的，则由自来水公司、电力公司、供热公司等直接将发票开具给客户，物业公司只是将该项发票转交给客户，不会2次交税。
营改增后物业公司代收水电费、暖气费问题可暂按以下情况区分对待：
1、如果物业公司以自己名义为客户开具发票，属于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税；
2、如果物业公司代收水电费、暖气费等，在总局明确之前，可暂按代购业务的原则掌握，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：
（1）物业公司不垫付资金；
（2）自来水公司、电力公司、供热公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；
（3）物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。