預付賬款的過濾條件

㈠ 關於預付賬款的會計分錄

預付時：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000

收到貨物入庫：
借：庫存商品5000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）850
貸：預付賬款 2000
銀行存款 3850

擴展文件；《會計資料大全》

㈡ 預付賬款有什麼注意事項

預付賬款的注意事項
防止利用預付賬款作為「中轉站」
按規定，企業的預付款業務必須以有效合法的供應合同為基礎，而實際工作中有的企業的預付款業務根本無對應的合同，而是利用預付款這一「中轉站」往來搭橋，為他人進行非法結算，將所得回扣或傭金據為已有;或利用該項業務轉移資金，隱匿收入、私設「小金庫」或私分。
預付賬款有什麼注意事項
如甲企業本與乙企業無任何業務往來，但甲企業的負責人與乙企業的財務主管有親戚關系，於是，甲企業以收取一定「使用費」為條件，在審計人員的函證中證明該企業收到乙企業的預付款，給審計人員的工作製造了很大的障礙，使甲、乙兩企業的會計核算失去了真實性。
防止利用預付賬款作為「回收站」
在許多企業中，「預付賬款」賬戶就發揮著「回收站」的作用，企業銷售商品，不確認收入，而是暫時存放在「預付賬款」賬戶中，作為預付款，日後，再作相反會計分錄，視同退款。這樣的後果就是企業可以偷逃收入、偷逃稅金、隱匿收入。
將不屬於預收賬款核算的事項列入預收賬款
如企業將本應記入「其他業務收入」、「營業外收入」科目的事項記入「預收賬款」科目，從而達到逃避繳納流轉稅和所得稅的目的。檢查時應審閱預收賬款明細賬貸方發生額，如果摘要記錄不詳，需通過賬戶記錄找出該筆業務的記賬憑證和原始憑證，看證證是否相符。
將應記入收入的直接交款記入預收賬款
會計制度規定，交款提貨銷售在收到貨款並將發票賬單和提貨單交給買方後確認收入。檢查時對每筆預收賬款明細賬貸方發生額，應要求企業出具相應的合同，以核實發生預收賬款的原因;並結合對企業發生預收賬款時的發貨業務，檢查庫存商品明細賬或提貨單，核實企業是否發生交款提貨銷售業務，有無將本應確認為收入的事項作為預收賬款處理。
私營公司預付賬款的核算
私營公司應設置「預付賬款」賬戶對預付貨款進行會計核算。企業對供貨方預付貨款時，應借記「預付賬款」科目，以後收到預購的材料或商品時，則貸記「預付賬款」科目。
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加強企業預付賬款管理的舉措
以上列舉了預付賬款在企業實際核算中可能發生錯誤的5種情形。為了規范預付賬款的使用，使企業提供的財務信息真實可靠，必須對企業的預付賬款加強管理。
(一)建立健全預付賬款管理的相關制度
1.建立健全預付賬款管理責任制度。財務部門工程管理人員負責預付賬款中的設備管理工作，材料核算人員負責預付賬款中的材料借款管理工作。供應部門負責預付賬款的清查催收工作。
2.建立預付賬款的控制制度。為了從嚴控制預付賬款的發生，節約貨幣資金的支出，供應部門要按照經過部門主任、總會計師審批後的購貨合同的條款，辦理預付賬款支付手續，未簽購貨合同的，不得付款。外委工程不準發生預付賬款。
3.建立預付賬款台賬管理制度。財務部門與客戶協商，要求客戶建立預付賬款台賬，詳細反映各客戶預付賬款的增減變動、余額、發生時間、對方負責人、經辦人、對方的經營狀況、預付賬款的清理情況、清收負責人和經辦人等情況。同時，將購貨合同、簽證單和台賬一同保管，形成完整檔案。
4.建立健全預付賬款清理責任制度。供應部門經辦人要按購貨合同規定的時間，組織交貨，驗收入庫，並在7日內報銷。如超過報銷期限，超期的款額按每天預付金額的千分之三收取資金佔用費。財務部門對所發生的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款的性質，或因供貨單位破產、撤消等已無望再收回所購貨物的，應將其轉入其他應收款。每年年終，要組織專人全面清查預付賬款，與對方核對清楚，並取得對方簽章，做到債權明確，賬實、賬賬相符。
5.建立會計人員培訓制度。會計人員要不斷接受繼續教育，熟練系統地掌握會計理論知識和預付賬款的運用，不做錯賬。
(二)建議財務負責人和內部審計部門定期檢查預付賬款的使用情況
1.對預付賬款進行分析性復核;對大額異常項目進行調查。
2.對期末預付賬款余額與上期期末余額進行比較，解釋其波動原因。
3.檢查預付賬款是否存在貸方余額;如有應查明原因，必要時重作分類調整。
4.檢查預付賬款長期掛賬的原因。注意結合應付賬款明細賬查核是否有重復付款或將同一筆已付清的賬款在應付賬款和預付賬款中同時掛賬的情況。
5.企業是否將正常的主營業務收入、其他業務收入、營業外收入記入預付賬款，截留各種收入，推遲納稅或達到偷稅的目的;審閱預付賬款明細賬，從摘要、對應賬戶的記錄中發現線索，再進一步查閱記賬憑證和原始憑證等相關資料。
6.企業是否利用預付賬款業務往來搭橋，為他人進行非法結算活動，以此獲取回扣或轉移資金，予以貪污、挪用及私設「小金庫」;審查預付賬款業務合同是否真實合法，有無以虛假或不合理合同串通作弊，虛列預付賬款。
7.是否利用預付賬款列支非法支出;查證預付賬款明細賬的賬齡長短及相關的憑證，如賬齡過長，則有利用「預付賬款」轉移資金或進行其他舞弊行為的可能。
8.對長期未收到貨物的預付賬款，可向供貨單位進行查詢。
綜上所述，對預付賬款正確使用和加強管理，可以將誤用或錯用預付賬款造成的損失及舞弊現象消滅在萌芽之中，為企業提供真實可靠的財務信息。

㈢ 預付賬款的分類怎麼做

借：應付賬款20000
貸：預付賬款2000
貸：銀行存款18000

㈣ 暢捷通T3里，預付沖應付中預付款過濾後沒有數據但是應付款過濾後有數

用友在幫助中是這樣說的:
用某客戶的應收賬款，沖抵某供應商的應付款項。系統通過應收沖應付功能將應收款業務在客戶和供應商之間進行轉賬，實現應收業務的調整，解決應收債權與應付債務的沖抵。
【操作步驟】
選擇【日常處理】菜單項下【轉賬處理】中的【應收沖應付】。
如果您需要用應收款沖抵應付款，則您須選中「應收沖應付」。選擇「預收沖預付」，則可選擇預收款沖抵預付款操作。
如果您需要紅字應收單沖銷紅字應付單，則您可以將「負單據」復選框選中。
點擊「應收」頁簽，輸入過濾條件。
日期：直接輸入或者用滑鼠點擊右邊的日期參照框參照輸入轉賬的日期，轉賬的日期要大於結賬的日期小於或者等於當前的業務日期。
轉賬總金額：您可以在此輸入本次需要轉賬的總金額，可以為空，為空時不允許進行自動轉賬。
客戶：直接輸入往來客戶的名稱或者用滑鼠點擊右邊的參照框參照輸入客戶的名稱。若該客戶檔案中有對應供應商信息，則自動將該客戶對應的供應商信息帶出在應付頁簽中。
部門：如果您進行了部門核算，您應該在此輸入部門。您可以直接輸入部門的編號和名稱，也可以單擊右邊的參照框或著F2鍵參照輸入。如果不輸入部門，系統會將所選客戶的所有部門的單據列出。
業務員：也許您的核算已經精確到了個人，您需要在此輸入業務員。您可以直接輸入業務員的編號和名稱，也可以單擊F2鍵參照輸入。如果不輸入業務員，系統會將所選客戶的所有業務員的單據列出。
號：核算如果精確到，可以在此直接或參照輸入號。如果不錄入號，系統會將對應所選客戶所有的單據列出。
輸入完成後，點擊〖過濾〗按鈕，系統會將該客戶所有滿足條件的應收款的單據類型、單據編號、日期、金額等項目全部列出。您可以在轉賬金額一欄里輸入每一筆應收款的轉賬金額。
如果您在轉賬總金額中輸入了數據，則您也可以通過點擊〖分攤〗按鈕，自動將轉賬總金額按照列表上單據的先後順序進行分攤處理。
若已經分攤好轉賬金額，再次點擊〖分攤〗按鈕，則此時系統將自動清空所有單據上的轉賬金額。
用滑鼠單擊「應付」頁簽，輸入或選擇有關項目。輸入完成後，點擊〖過濾〗按鈕，系統會將該供應商所有滿足條件的應付款的單據類型、單據編號、日期、金額等項目全部列出，您可以在轉賬金額一欄里輸入每一筆應付款的轉賬金額，
供應商：直接輸入或者用滑鼠單擊右邊的參照框或著F2鍵參照輸入需要進行轉賬的供應商的名稱。在應收頁簽中輸入完客戶後，若該客戶檔案中有對應供應商信息，則自動將該客戶對應的供應商信息帶出在應付頁簽中。可以修改應付頁簽中的供應商信息，即不限制必須對沖對應供應商的數據。修改應付頁簽中供應商信息不自動修改應收頁簽中的客戶信息。
部門：如果您進行了部門核算，您應該在此輸入部門。您可以直接輸入部門的編號和名稱，也可以單擊右邊的參照鍵或者F2鍵參照輸入。如果不輸入部門，系統會將所選客戶的所有部門的單據列出。應付款的部門可以和應收款的部門不一致。
業務員：也許您的核算已經精確到了個人，您需要在此輸入業務員。您可以直接輸入業務員的編號和名稱，也可以單擊右邊的參照框或者F2鍵參照輸入。如果不輸入業務員，系統會將所選客戶的所有業務員的單據列出。應付款的業務員可以和應收款的不一致。
號：核算如果精確到，可以在此直接或參照輸入號。如果不錄入號，系統會將對應所選供應商所有的單據列出。
如果您在轉賬總金額中輸入了數據，則您也可以通過點擊〖分攤〗按鈕，自動將轉賬總金額按照列表上單據的先後順序進行分攤處理。
在具體操作時,應注意應收和應付款要分別進行核銷,核銷的前提是應收或應付均已生成,而收付款單均已審核.否則無法核銷.如果沒有核銷,在應收沖應付的操作時會讓人摸不清頭腦.

㈤ 金蝶財務系統怎樣可以查詢到預付賬款想要找的明細科目

1、金蝶標准版迷你版，直接點右邊的明細賬，再點過濾，過濾條件中選擇預付賬款，記得勾選二級明細，就可以。 2、專業版也是，打開明細賬，如下圖： 3、如何設了預付賬款，下掛了核算項目，也可以查核算項目明細表。

㈥ 如何清理長期掛賬的預收賬款及預付賬款

(1)按照<<企業會計制度>>的規定,確認勞務收入必須滿足"與交易相關的經濟利益能夠流入企業''這一條件,因此,不能收回的加工收入不作處理,僅對預收賬款確認收入即可.找不到單位的,或因其他原因餘款不能收回的部分,暫不確認收入,以後實際收到時,再計入當期損益,不需要先確認收入再作壞賬處理. (2)預付賬款未收到發票,要看是否收到原材料.如果收到原材料,按規定進行會計處理: 借記:原材料 貸記:預付賬款 如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據表明,該預付款不能收回,則應按照實質重於形式的原則，作如下會計分錄: 借記:其他應收款 貸記:預付帳款 然後,將"其他應收款''作壞賬處理.年終申報企業所得稅前,必須向稅務機關申報此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.

㈦ 請問會計上應收預收賬款、應付預付賬款對沖有什麼前提條件是不是等合同執行完了才可以對沖

往來會計科目一般掛在那裡即可，不需要對沖：一，沖來沖去的結果，將使往來賬顯得比較亂，給以後查詢帶來很多麻煩；二，容易讓人產生許多疑問；三，會計科目的使用及其核算內容應保持相對的穩定性，不可隨意變動

㈧ 什麼叫預付賬款

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。

對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

余額方向：

借——反應實際預付的款項；

貸——反應應付或應補付的款項

預付不多可不設預付科目，通過應付賬款核算。

(8)預付賬款的過濾條件擴展閱讀

賬務處理：

1、根據購貨合同規定預付款時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到物資，按應計入物資成本金額：

借：材料采購、原材料、庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項）

貸：預付賬款

3、預付款小於實際價款：

借：預付賬款

貸：銀行存款

4、預付大於實際價款：

借：銀行存款

貸：預付賬款

㈨ 預付賬款的概述是什麼

1、預付賬款概念
預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。
借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期初為借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。
預付賬款屬於會計要素中的資產，通俗點就是你暫存人家那的錢，如果沒有買人家東西前，這錢還是你的，所以是資產。
2、預付賬款賬務處理
對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。企業在預付貨款時，應記入「預付賬款」科目的借方，等到以後收到預購的材料或商品時，貸記該科目。補付的貨款，借記該科目，貸記「銀行存款」科目；退回多付的貨款，則貸記該科目。
預付賬款的賬務處理:
向對方預付款項時：
借：預付賬款--××公司
貸：銀行存款
收到對方單位供貨時：
借：材料采購/原材料/庫存商品等科目
應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款--××公司
補付餘款時：
借：預付賬款--××公司
貸：銀行存款
[例]某公司預付給供貨方的材料款共計20 000元，應編制會計分錄如下：
借：預付賬款 20 000
貸：銀行存款 20 000
收到材料和專用發票時，全部貨款為20 000元，稅金為3 400元，應補付3 400元。應編制會計分錄如下：
借：物資采購 20 000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 3 400
貸：預付賬款 23 400
借：預付賬款 3 400
貸：銀行存款 3 400
3、預付賬款業務處理
在預付貨款業務不多的企業，也可以通過「應付賬款」科目核算預付賬款業務。企業在預付時借記「應付賬款」科目，收到采購的商品後再予沖銷。但是，在這種處理方法下，「應付賬款」的某些明細賬戶可能會出現借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產負債表中列作資產項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。
預付賬款業務較多的企業，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。
4、預付賬款壞賬准備
企業的預付賬款不得計提壞賬准備。但是，如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，並按規定計提壞賬准備。
5、預付賬款要注意的問題
（1）防止利用預付賬款作為「中轉站」
按規定，企業的預付款業務必須以有效合法的供應合同為基礎，而實際工作中有的企業的預付款業務根本無對應的合同，而是利用預付款這一「中轉站」往來搭橋，為他人進行非法結算，將所得回扣或傭金據為已有；或利用該項業務轉移資金，隱匿收入、私設「小金庫」或私分。
如甲企業本與乙企業無任何業務往來，但甲企業的負責人與乙企業的財務主管有親戚關系，於是，甲企業以收取一定「使用費」為條件，在審計人員的函證中證明該企業收到乙企業的預付款，給審計人員的工作製造了很大的障礙，使甲、乙兩企業的會計核算失去了真實性。
（2）防止利用預付賬款作為「回收站」
在許多企業中，「預付賬款」賬戶就發揮著「回收站」的作用，企業銷售商品，不確認收入，而是暫時存放在「預付賬款」賬戶中，作為預付款，日後，再作相反會計分錄，視同退款。這樣的後果就是企業可以偷逃收入、偷逃稅金、隱匿收入。