備用金用發票沖回的會計分錄

『壹』 關於備用金支出後如何記賬的問題

出納怎麼領取的是備用金呢？按照規范的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規范的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：現金，貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入......，貸方可能涉及很多科目。然後出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。

如果你們把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之後會計就要根據借條編制記帳憑證（採用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（採用收付轉模式），分錄是：借：其他應收款——出納姓名，貸：現金。那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。

一些小公司可能採用你們的處理方法：銀行存摺、銀行存款由老闆（或者老闆娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老闆負責，老闆保管大額現金，出納手裡的現金當作備用金，出納需要錢用於企業的日常開支就向老闆領取，並需要寫借條，開支後再向老闆報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：一個是，會計核算上把老闆當作出納，出納管理的錢當作備用金；一個是核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老闆領取款項的時候還是需要寫借條。

『貳』 關於備用金沖賬，比如XX借了5W備用金 現在拿6W的發票來沖賬 我還要補他1W要不要開收據現金日記賬怎麼寫

比如XX借了5W備用制金
借：其他應收款---xx 5w
貸：庫存現金 5w
這時現金日記賬寫xx借備用金5w

現在拿6W的發票來沖賬 我還要補他1W，要開收據。
借：管理費用（或其他相關科目）6w
貸：其他應收款---xx 5w
庫存現金 1w
這時現金日記賬寫補xx費用差額1w

現金日記賬，按照實際支付的金額填寫

『叄』 備用金報銷的會計分錄怎麼計

備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體如下：

1、借備用金的分錄：

借：其他應收款

貸：庫存現金

2、費用發生報銷分錄：

借：管理費用-明細科目

銷售費用-明細科目

貸：庫存現金

(3)備用金用發票沖回的會計分錄擴展閱讀：

庫存現金使用范圍

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬，指由於個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬。

包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，介紹服務費，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點(1000元)以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

8、中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對於這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批准後予以支付現金。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。

『肆』 財務備用金 沖借款會計分錄

借款時，憑借條記
借：其他應收款--XX
1000
貸：現金1000
憑還款收據
借：現金1000
貸：其他應收款--XX
1000
支付工資時
借：應付職工薪酬1000
貸：現金1000

『伍』 借了備用金,現在用發票沖備用金,現金流水賬怎麼記

借備用金的時候減少現金，用發票沖備用金的時候只增加費用沖擊其他應收款就可以了。

『陸』 備用金的會計分錄

1、撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金。

貸：銀行存款。

2、核准備版用金的花權費時：

借：費用類賬戶。

貸：其他應收款——備用金。

3、期末收回備用金時：

借：銀行存款。

貸：其他應收款——備用金。

(6)備用金用發票沖回的會計分錄擴展閱讀

預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。

對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。

實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對於預支的備用金，撥付時可記入「備用金」（或「其他應收款」）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。

在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過「備用金」科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

『柒』 備用金的會計分錄

分析如下：

關於備用金的各種會計分錄情況分析：

對於出納怎麼領取的是備用金呢的問題可以這樣去理解：按照規范的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規范的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：現金， 貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入......，貸方可能涉及很多科目。然後出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。 如果把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之後會計就要根據借條編制記帳憑證（採用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（採用收付轉模式），分錄是： 借：其他應收款出納姓名， 貸：現金。那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。 一些小公司可能採用專業的處理方法：銀行存摺、銀行存款由老闆（或者老闆娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老闆負責，老闆保管大額現金，出納手裡的現金當作備用金，出納需要錢用於企業的日常開支就向老闆領取，並需要寫借條，開支後再向老闆報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：一個是，會計核算上把老闆當作出納，出納管理的錢當作備用金；一個是核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老闆領取款項的時候還是需要寫借條。

拓展資料：

備用金

備用金是物流企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。物流企業撥付的備用金,根據管理需要,可以採用一次性備用金或定額備用金制度,在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。 [1]

備用金（petty cash）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

（資料來源：網路：備用金）

『捌』 報銷備用金怎樣分錄

預借：
借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
報銷：
借：管理版費用等相關科目
貸：其他應權收款——備用金
備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金的核算如下：
所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，並保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用後憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。
有關部門或工作人員報銷時，應編制現金付款記賬憑證，其貸方科目自然為現金，借方為相應科目。出納員應將報銷的金額用現金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷後有關部門或工作人員手中的現金又達到核定的限額。

『玖』 銷售部門領取備用金2000，簽發現金發票支付.怎麼寫會計分錄

用現金支票提取3000元作備用金，會計分錄為：

借：庫存現金

貸：銀行存款

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款-備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。所以領取備用金時已經貸記了現金，分錄是

借：其他應收款-備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

(9)備用金用發票沖回的會計分錄擴展閱讀

備用金借支管理

(1)由企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。

(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。

(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

備用金保管

(1)備用金收支應設置「備用金」賬戶，並編制「收、支日報表」遞交財務經理。

(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

(3)備用金賬戶應做到逐月結清。

(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。

『拾』 公司員工借備用金已做帳，現那發票報銷沖抵備用金可以嗎實際借備用金5000元，報銷是10000元怎樣做分錄。

之前借備用抄金的時候，你的分錄應該是襲如下：
借：其他應收款---XX人 5000

貸：現金/銀行存款 5000

現在他報銷的時候，你的分錄可以如下：
借：管理費用--差旅費用（對應的其他費用） 10000

貸：其他應收款---XX人 5000
銀行存款/現金 5000