沖回的減值損失用交所得稅嗎

㈠ 固定資產減值的減值損失轉回後應納稅所得額的處理

根據國家稅務總局發布的《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，計算應納稅所得額時，存貨版跌價准備金、短期權投資跌價准備金、長期投資減值准備金、風險准備基金（包括投資風險准備基金），以及國家稅收法規規定可提取的准備金之外的任何形式准備金的支出不予扣除。故計提固定資產減值准備的支出不能從應納稅所得額中扣除。但對轉回的減值損失是否應計入應納稅所得額未作明確規定。根據會計處理方法的一致性，既然計提減值准備的支出不予扣除，轉回的減值損失也不應計入應納稅所得額中。
我國在處置固定資產時，若固定資產減值准備未全額轉回，「固定資產減值准備」賬戶仍有貸方余額。則作為「固定資產」賬戶的備抵項目，計算固定資產的賬面價值，確定清理凈損益，按稅法該清理凈損益需計入應納稅所得額。

㈡ 無形資產減值損失為什麼繳納所得稅

呵呵復，樓主理解錯誤。那制不是要繳納所得稅。你所看到的分錄是不是：
借：資產減值損失
貸：壞賬准備
無形資產減值准備
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅
這其實不是要交所得稅，是因為資產減值損失是損益類科目，期末影響企業利潤總額。但是稅法上不承認企業的資產減值，他需要在你某項資產處置時確認。也就是說這里有應納稅所得額稅前調增的問題。所以需要把交的這部分稅額作為遞延處理，在以後期間實際處置發生減值時扣除掉。

㈢ 資產減值損失為什麼對所得稅沒影響啊

如果企業某項資產的可收回金額低於其賬面價值，應當計提減值准備內，計提的減值准備計入當期損益，從當容期的利潤總額中扣除；因以前期間據以計提資產減值准備的各項因素發生變化而轉回的減值准備，也計入當期損益，增加當期的利潤總額。

企業所得稅前允許扣除的項目，原則上必須遵循真實發生的據實扣除原則，除國家稅收規定外，企業根據財務會計制度等規定提取的固定資產減值准備不得在企業所得稅前扣除。

(3)沖回的減值損失用交所得稅嗎擴展閱讀

1、可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值准備。

2、資產減值損失確認後，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩餘使用壽命內，系統地分攤調整後的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。

3、資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。但對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，原確認的減值損失應當予以轉回，記入當期損益。

㈣ 收回壞賬損失10000元，沖回資產減值損失，和調整遞延所得稅資產的分錄如何處理（稅率25%）

因為稅法規定壞賬准備是不允許所得稅前扣除的，只有在以後期間實際發生時才內按實際容發生的壞賬扣除，所以壞賬准備增加不會使得應納稅所得額減少。這里補提了壞賬准備，因而形成可抵減時間性差異40萬元，借記「遞延所得稅資產」。
以後如果核銷壞賬，則
借：壞賬准備 40
貸：應收賬款 40
假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調整，則
借：所得稅費用 25
貸：遞延所得稅資產 10
應交稅費——應交企業所得稅 15

㈤ 之前計提了資產減值損失，後來收回了壞賬，要不要沖減資產減值損失，不沖減豈不是少交企業所得稅了

要沖減。整體來看，沒有多繳所得稅。
具體
1.會計上是要沖減損失。會計企業年末時根據應收賬款余額估計計提壞賬准備，同時將預計的壞賬損失計入資產減值損失科目，從而減少利潤；如果年末時根據應收賬款余額估計的壞賬准備比已經預提的小，需要沖回多計提的壞賬准備，同時沖回的預計壞賬損失會增加企業的利潤。但是上述沖回是對預計壞賬損失的調整，是會計口徑的調整。
2.如果是計提但是沒有實際產生的壞賬損失，稅法是不允許列支這個損失的，需要納稅調增。也就是說先多繳了所得稅，後續實際發生或者收回了，再調回來。一增一減，實際上沒有多繳納所得稅。
3.因此，計提的預計壞賬損失減少的利潤在企業所得稅匯算清繳時調增應納稅所得額。同理，企業沖回的未實際發生的預計壞賬損失而增加的利潤，在匯算清繳時應調減應納稅所得額。
4.政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法》第十條第（七）項規定，未經核定的准備金支出在計算應納稅所得額時不得扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第三十二條規定，企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
第五十五條規定，企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的准備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出。

㈥ 已作納稅調整的壞賬准備轉回時還要交所得稅嗎

首先計算已納稅所得額：

去年帳是這樣做：

借：資產減值損失 40

貸：壞賬准備 40

要調增39萬，並形成39萬可抵扣暫時性差異。

今年就一筆賬：

借：壞賬准備 10

貸：資產減值損失 10

本年的遞延所得稅資產0，年初39，總體-39，正好等於去年的39。

總體看，去年調增39，今年調減39，就平了。

在稅法上，計提例如壞賬准備，減值准備等都是不允許抵扣的，只有實際發生，才允許稅前抵扣。所以，當時計提的時候，如果所得稅就已經調整過了，那麼沖回的時候不在調整。

企業可以採用備抵法核算壞賬損失，並且為簡化起見，允許企業計提壞賬准備金的范圍按《企業會計制度》的規定執行；同時，核銷壞賬應具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會計制度的規定也基本一致。

但是，為了便於所得稅徵收管理，稅法又規定，企業計提的壞賬准備金實行限額扣除辦法，即只有計提的不超過年末應收款項余額5‰的壞賬准備金才允許稅前扣除，超過部分不允許扣除。

(6)沖回的減值損失用交所得稅嗎擴展閱讀：

企業應設置「壞賬准備」會計科目，用以核算企業提取的壞賬准備。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對於沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬准備。

計提壞賬准備的方法由企業自行確定。

企業應當列出目錄，具體註明計提壞賬准備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按照管理許可權，經股東大會或董事會，或經理（廠長）會議或類似機構批准，並且按照法律、行政法規的規定報有關各方備案，並備置於公司所在地，以供投資者查閱。

壞賬准備提取方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，仍然應按上述程序，經批准後報送有關各方備案，並在會計報表附註中予以說明。

企業在確定壞賬准備的計提比例時，應當根據企業以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息合理地估計。

除有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性不大外（如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及應收款項逾期3年以上），下列各種情況一般不能全額計提壞賬准備：

（1）當年發生的應收款項。

（2）計劃對應收款項進行重組。

（3）與關聯方發生的應收款項。

（4）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

企業持有的未到期應收票據，如有確鑿證據證明不能收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，並計提相應的壞賬准備。

企業的預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，並計提相應的壞賬准備。

企業對於不能收回的應收款項應當查明原因，追究責任。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，根據企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理（廠長）辦公會或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

㈦ 計提的減值准備轉回時，應交所得稅的處理。

計提減值准來備時，
借：資產減值損失，源
貸：資產減值准備
同時，借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
處置本項資產時，還要沖減些部分減值准備
借：資產減值准備
貸：投資收益
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產

此項業務引起的所得稅費用變化＝投資收益*25%+資產減值准備*25%

㈧ 壞賬准備沖回是否要納稅調整

是的.

需要納稅調整減少

㈨ 資產減值准備轉回：所得稅申報能否做納稅調減

湖北省襄陽市國稅局對轄區內一戶企業進行納稅評估，發現該企業在所得稅匯算清繳時年報納稅表主表第15行「納稅調整減少額」為1003.8萬元，經與附表核對，對應的主要為附表十「各項資產減值准備轉回」。根據稅法的規定，企業在計提各項資產減值損失時要做納稅調增，轉回時要做納稅調減，那麼是否能夠據此認定企業的申報無誤？
答案是否定的。具體要看企業計提減值准備時是否做納稅調增、計提和轉回減值准備時的賬務處理。
資產減值准備轉回時要做納稅調減需同時滿足以下條件：一、資產減值准備計提年度在納稅申報時做了納稅調增；二、資產減值准備轉回時對方科目通過了損益類會計科目，影響了當期的利潤和應納稅所得額。
資產減值准備轉回時以下情況不能做納稅調減：一、資產減值准備計提年度在納稅申報時未做納稅調增；二、資產減值准備計提和轉回時未通過損益類會計科目，未影響當期利潤和應納稅所得額。
襄陽市國稅局所評估的企業正好屬於不能做納稅調減的情形，原因是該企業在計提、轉回資產減值准備時均未通過損益類會計科目，未影響當年利潤和應納稅所得，而是通過「利潤分配——未分配利潤」科目直接調整了所有者權益，所以無需做納稅調整。而且在計提的當年未做納稅調增，所以轉回時不能做納稅調減。經對企業宣傳輔導，把稅收政策、稅法的精神詳細講解，企業完全認可，解釋當時只是按表樣把申報表填了，沒想到這些，馬上調整了回來。
筆者認為納稅申報表附表十的填寫是建立在正確的會計處理基礎之上，如果企業的會計處理錯了，根據此表所對應的納稅申報也是錯誤的。在此提醒納稅人和稅務人員在納稅申報時注意此問題，理解稅法的原理和精神，不能簡單根據邏輯關系填表就算完事了。