物業水費污水費開票及納稅

Ⅰ 物業如何開具代收水電費發票

1、如果代收水電費的單位沒有與水電供應單位簽訂委託代收水電費協議，會視為銷售水電，需要繳納增值稅。這時代收水電費的單位必須向業主開具增值稅發票，有兩種情況：

（1）代收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的話，收水電費的單位應向業主開具增值稅專用發票，同時也可抵扣支付給電業局的電費增值稅。

（2）代收水電費的單位為增值稅小規模納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。

2、如果代收水電費的單位與水電供應單位簽訂了委託代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電供應單位向業戶開具發票。收水電費的單位不用出具發票。

根據《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，需要按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

提供物業服務的一般納稅人轉收代付自來水水費(不包括污水處理費及水資源費)，可全額開具增值稅專用發票，開具時不需要選擇「差額征稅」功能。

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物業公司原價代收水費無增值稅

物業公司借「營改增」上漲水價，這種行為從今天起就不合理了。國稅總局日前發布通知，明確物業公司若向住戶原價代收水費，則無需繳納增值稅。

國稅總局解釋，物業公司提供物業服務時代收水費，若按適用稅率徵收增值稅可能導致稅負上升，為穩定「營改增」後物業公司稅負水平，特對於物業公司收取的自來水水費給予一定的特殊政策安排。

通知明確，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。同時，納稅人可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票。

換句話說，若物業公司是以原價向居民住戶代收水費，由於收取的自來水水費和其對外支付的自來水水費余額為零，則銷售額為零，增值稅也為零。

具體到北京，北京市居民用水的第一階梯價格為5元/立方米。如果物業公司是按照5元/立方米的價格代收，則增值稅為零。

Ⅱ 總局明確物業收取水費的增值稅怎麼繳

《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家回稅務總局公告2016年54號答)規定：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

Ⅲ 物業收取污水處理費多少錢一噸

物業管理公司收取的水費和污水處理費等如何繳稅？

答：根據國家稅務總局公告2016年第54號的規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取自來水水費不屬於代收轉付的，以扣除其對外支付的自來水水費的余額為銷售額，按照「物業服務」依3%徵收率計算繳納增值稅。扣除「對外支付的自來水水費」需依據合法有效的憑證，包括增值稅發票和省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。

依據《污水處理費徵收使用管理辦法》（財稅〔2014〕151號）第十三條「使用公共供水的單位和個人，其污水處理費由城鎮排水主管部門委託公共供水企業在收取水費時一並代征，並在發票中單獨列明污水處理費的繳款數額」、第十四條「使用自備水源的單位和個人，其污水處理費由城鎮排水主管部門或其委託的單位徵收」和第十五條第三款「城鎮排水主管部門或其委託的單位應當對申報情況進行審核，確定污水處理費徵收數額。收取污水處理費時，使用省級財政部門統一印製的票據」的規定，自來水公司或其他受託單位通過開具免稅普通發票方式收取的污水處理費，免徵增值稅；開具財政票據方式收取的污水處理費，不征增值稅。

自來水公司收取的水資源費、抄表到戶費，屬於銷售自來水時收取水費的價外費用。

提供物業管理服務的納稅人向客戶收取自來水費時一並收取污水處理費、水資源費、抄表到戶費等其他費用，在國家稅務總局進一步明確之前，我省暫按以下口徑執行：

提供物業管理服務的納稅人向客戶收取自來水費時一並收取污水處理費、水資源費、抄表到戶費，不屬於代收轉付情形的，應並入物業管理服務單位銷售額繳納增值稅，可以向客戶開具增值稅發票。提供物業管理服務的納稅人將所取得的污水處理費、水資源費、抄表到戶費支付相關單位或部門的，可以憑污水處理費、水資源費、抄表到戶費收取方開具給物業管理單位的增值稅發票或者財政票據，在計算其銷售額時並入水費進行扣除。

營改增後，員工制家政服務是否執行財稅〔2016〕9號所規定的免稅政策？

答：財稅〔2016〕9號關於員工制家政服務的相關規定適用於營業稅，不適用於增值稅。營改增後，員工制家政服務享受增值稅免稅優惠，應按財稅〔2016〕36號文件附件3第一條三十一款的規定執行。

物業公司收取的小區停車費（主要包括車位出租的租金和管理車位的服務費），應按照什麼稅目繳納增值稅？

答：納稅人收取的車位租金和車位管理服務費，應按收費類型分別核算，分別適用稅率繳納增值稅。納稅人以經營租賃方式將車位出租給他人使用所收取的租金，應按照「不動產經營租賃服務」繳納增值稅。納稅人向車位使用人收取的非租賃形式的停車管理費，應按照「物業服務」繳納增值稅。

納稅人經營的網吧是否可以按照「娛樂服務」計算繳納增值稅？

答：財稅〔2016〕36號文件規定，娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）。網吧不在上述范圍之內。因此，納稅人經營網吧取得的收入應按照「其他生活服務」繳納增值稅。

Ⅳ 物業公司收取水電費怎麼開具發票及增值稅申報

《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)規定：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。

更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

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規定

增值稅專用發票必須按下列規定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發票，必須在「金額」、「稅額」欄合計（小寫）數前用「￥」符號封頂，在「價稅合計（大寫）」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在「名稱」欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。

7、稅務機關代開專用發票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章，專用章加蓋在專用發票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用發票。

Ⅳ 物業收取水電費如何納稅

按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，根據國家稅務局《關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》

現將物業管理服務中收取的自來水水費增值稅有關問題公告如下：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

本公告自發布之日起施行。2016年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整；未處理的，按本公告規定執行。

案例：2017年1月，甲物業管理公司收到自來水公司開具的普通發票的價稅合計10.3萬元，向業主收取物業管理費5萬元，水費10.3萬元、電費20.6萬元。

物業公司賬務處理：

（1） 收到自來水公司開具的發票，支付水電費時：

借：主營業務成本 10.3

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 10.3

（2） 向業主收取物業管理費、水電費並開具發票：

借：銀行存款 35.90

貸：主營業務收入 34.85

應交稅費-應交增值稅 0.75

主營業務成本 0.3

計算應繳納的增值稅：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75萬元

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納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：

1、 財務會計報表及其說明材料；

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報稅資料；

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標准，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；

8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

參考資料來源：網路-納稅申報

Ⅵ 物業公司代收水電費給對方開發票是要交稅嗎

物業公司代收的水電費,應當按照銷售貨物適用稅率開具增值稅發票。

增值稅徵收通常專包括生產、屬流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）采礦業，製造業，建築業，交通和商業服務業等，或者按原材料采購，生產製造，批發，零售與消費各個環節。

(6)物業水費污水費開票及納稅擴展閱讀：

根據《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，需要按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

提供物業服務的一般納稅人轉收代付自來水水費(不包括污水處理費及水資源費)，可全額開具增值稅專用發票，開具時不需要選擇差額征稅功能。

參考資料來源：網路-增值稅

參考資料來源：人民網-物業公司原價代收水費無增值稅

Ⅶ 實例解析總局明確物業收取水費的增值稅怎麼繳

文件規定

《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年54號)規定：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

本公告自發布之日起實施。2016年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整;未處理的按本公告規定執行。

備註：公告自發布之日是2016年8月19日。

政策適用范圍

(1)政策規定是提供「物業管理服務」的企業，不是限定為物業公司的納稅人，也就是說企業提供物業管理服務都可以選擇

(2)同時沒有要求必須是提供物業管理服務和銷售自來水對同一服務對象，如物業管理服務的納稅人向A單位提供物業服務，向B單位銷售自來水，也就是說「向B單位銷售自來水」也可以選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅。

(3)政策是「選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅」，所以要去稅務機關備案。

簡易計稅並差額計算

物業管理服務的納稅人轉售水費可以選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅。

【例】物業管理服務的納稅人轉售水費選擇簡易計稅差額納稅，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，其中向服務接受方收取的自來水水費8.24萬(含稅)，對外支付的自來水水費7.21萬元(不含稅)，應納稅額=(8.24萬-7.21萬)/(1+3%)×3%=0.03萬元。

特別提醒：

(1)差額中「對外支付的自來水水費」需要獲取合法有效的憑證，包括增值稅發票或以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證。如果是上述增值稅發票不一定要增值稅專票，增值稅普通發票也可以，再者從上述「對外支付的自來水水費」只能扣減銷售額，不是抵扣進項稅額的角度，建議取得增值稅普通發票。

(2)「扣除其對外支付的自來水水費」，是指扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用。

計稅方法的規定

物業管理服務的納稅人「選擇簡易計稅並差額」，由於沒有規定上述簡易計稅不能開專票，同時也沒有規定差額部分不能開專票，也就是說可以全額開專票。

【例】上述案例中向服務接受方收取的自來水水費8萬可以全額開專票。

申報表填報

申報表如下填報

(1)將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》

物業選擇適用3%徵收率簡易辦法徵收增值稅，則該項業務均填列在第6欄。

①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額82400填入「本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)」。

②第2列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期初余額」應為「0」(不考慮期初余額)。

③將本期產生的可以差額扣除的72100填入「本期發生額」，「本期應扣除金額」應為2、3列的合計額72100。

④「本期實際扣除金額」應為72100。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期末余額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列=第4列-第5列=0.

(2)將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》

需要提醒的是，《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的簡易徵收貨物勞務差額，沒有填差額扣除的許可權。如果填寫在9b欄，估計審核通不過。報表修改後，全部填寫在11欄，應該可以。

①將開具專用發票的(差額扣除前)不含稅銷售額80000及稅額2400分別填入11欄「開具專用發票」項下的1、2列。

②11欄第9列「合計」「銷售額」應為80000，11欄第10列「合計」「銷項(應納)稅額」為2400,9b欄「合計」「價稅合計」為82400。

③第11欄12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」應為可差額扣除的72100(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數據填寫)。第11欄次13、14列差額扣除後的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、300。

(3)將差額扣除前的不含稅銷售額80000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄「一般項目」「本月數」，21欄、24欄、32欄、34欄「一般項目」「本月數」均填列「300」。

實施日期

實施日期是「本公告自發布之日起實施」，也就是說8月19日以後都可以上述處理了，8月19日前開的票等事情「不再作調整」。

Ⅷ 物業管理收取的水電費需要開具發票嗎

1、水電費作為代收代繳業務，物業公司只是履行了一定的義務，一般不版開具正式發票，特別權是營改增之後，如果開票，將導致物業公司的財務費用成本增加；
2、如果物業公司代收代繳的水電費增加了一定的費用，比如電費增加了空損的費用，就要開具發票，但是開具水電費的發票的稅費是比較高的；
3、針對不同的業主和客戶群體的需求，如果是正規公司，無論何種收入都必須開具發票，確保財務數據的真實性。但是也根據業主和客戶的需要，如果是對公的，對方肯定需要發票進行報賬，就要開具。針對個人業主，開具一個正式的收據就可以了。
4、如果是國企，每一筆收入都必須開具，因為你的收入和支出，都是納稅人的錢，要透明公開和正規才能持續經營。

Ⅸ 物業代收水電費但業主要求開發票，如果開發票不是2次交稅了嗎

營改增後物業公司來代收水電費源並應業主要求開發票的，則由自來水公司、電力公司、供熱公司等直接將發票開具給客戶，物業公司只是將該項發票轉交給客戶，不會2次交稅。
營改增後物業公司代收水電費、暖氣費問題可暫按以下情況區分對待：
1、如果物業公司以自己名義為客戶開具發票，屬於轉售行為，應該按發票金額繳納增值稅；
2、如果物業公司代收水電費、暖氣費等，在總局明確之前，可暫按代購業務的原則掌握，同時具備以下條件的，暫不徵收增值稅：
（1）物業公司不墊付資金；
（2）自來水公司、電力公司、供熱公司等（簡稱銷貨方），將發票開具給客戶，並由物業公司將該項發票轉交給客戶；
（3）物業公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結算貨款，並另外收取手續費。