污水处理厂税金计算

1. 污水处理成本核算

其主要的成来本构成包自括如下几项（不含污水输送成本）：
（1）直接材料：在污水处理过程中耗用的各种材料、药品、低值易耗品费用。
（2）动力费：在污水处理过程中耗用的燃料和动力费用。
（3）工资福利费：污水处理厂内生产工人、管理人员的工资及福利费。
（4）折旧费：指企业提取的固定资产折旧额，折旧率按相关财务规定分类计取。
（5）修理费：指为设备大修理预提的费用。
参考计算方法：修理费＝设备费合计×修理费提存率
修理提存率的确定：设备基本国产的按2.4％，适量进口的按2.2％计取。
（6）检修维护费：指对建构筑物、设备、工艺管道等日常检修维护实际发生的费用。
（7）财务费用：指企业长、短期贷款发生的利息支出。
（8）其他费用。如污泥处置费、生产用车费、办公费、差旅费、税金（如土地使用税、房产税、印花税等）、邮电费等。

2. 污水处理厂所得税0.256是如何计算

利润表中核算所得税，主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得内税费用。在按容照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。

当期所得税是指按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应缴所得税。当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用税率计算确定当期应缴所得税。如果有依照《所得税法》和相关税收规定减征、免征和抵免的应纳税额，还应作相应扣减。

计算公式为：

当期应缴所得税（应纳税额）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法：

公式1：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损；

公式2：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额

3. 污水处理增值税税率是多少

自来水厂出售的自来水收入适用13%税率，也可以按6%简易征收办法计算应纳增值税额;收取的符合规定的污水处理费可以免征增值税，但应与其他应税收入分别核算。根据新规定，污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税，如果您所说的主营业务收入是含税的(即为贵公司收到的包括增值税的款项)，那么，您就要换算成不含税的，即:主营业务收入=收取的款项/(1+17%)
一、污水处理费和排污费区别：
1.污水处理费用和排污费用是两种不同的费用，城市管理不能同时以两种费用的形式向同一排放者征收费用。
2.污水处理费用由公共事业局征收，污水处理费用由环境保护部门征收。
3.费用侧重点不同，污染物排放费用是清除污染物所需的费用，污水处理费用是处理后污染物排放所需的费用。
4.污水处理费通常按排水量乘以单价征收，排水费按排水量征收。排污费是指不超过排污费和超过排污费。主要包括污水排放费、废气排放费、固体废物和危险废物排放费和噪音超标排放费。
二、污水处理费如何征税？
1.国有企业和事业单位:费用通常由自来水公司和当地环境保护局征收，由财政局专家管理，每月支付给污水处理厂，保证污水处理厂稳定运行。
2.私营企业:通常根据私营企业和当地政府签订的协议(合同)决定收费方式，为了保障城市污水处理率，政府通常代替征收。
3.收费标准:各地收费价格不同，一般在0.8元左右。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 纳税人销售或者进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品税率为13%.
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 第三条 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》 第二条 对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918-2002有关规定的水质标准的业务。

4. 建污水处理厂时需要交税吗

如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。虽然对于污水处理厂这一企业关于是否缴纳房产税问题一说国家有明文规定，但是毕竟只是按个人企业营业税所得按其比例15%上缴，仍有一定价值，其中隶属于国家直属可免缴。
(1)以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。
计算公式为：房产税年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%
(2)以租金收入为计税依据的，税率为12%。
计算公式为:房产税年应纳税额=年租金收入×12%
如果单位属于"外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。
污水处理厂应交的其他合理税种规定
1、增值税(污水处理厂减免增值税)
2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%
4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%
5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)
6、企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
车船使用税
如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税，车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额如果单位属于"外商投资企业或外国企业"，应缴纳车船使用牌照税。
印花税
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额*税率,应纳税额=凭证数量*单位税额。

5. 污水处理厂享受土地使用税优惠政策吗

一、污水处理厂所使用的土地如果属于下面免税规定的，可享受城镇土地使用税优惠政策。

自2007年1月1日起施行的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条下列土地免缴土地使用税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。

污水处理厂 BOT 项目污水处理费收入纳入财政行政事业预算由财政按污水处理量按期拨入企 业,属于(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;污水处理厂应享受此项优惠。

二、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额.

6. 污水处理费收费标准

污水排污费按排污者排放污染物的种类、数量以污染当量计征，每一污染当量征收标准为0.7元。对每一排放口征收枣亏册污水排污费的污染物种类数，以污染当量数从多到少的顺序，最多不超过3项。其中，超过国家或地方规定的污染物排放标准的，按照排放污染物的种类、数量和本办法规定的收费标准计征污水排污费的收费额加一倍征收超标准排污费。对于凳宏冷却水、矿井水等排放污染物的污染当量数计算，应扣除进水的本底值。禽畜养殖业、小型企业和第三产业的污染当量数计算。居民生活类污水实行三阶梯式收费，家庭户月用水量在22立方米以内，污水处理费为0.90元/立方米；23-30立方米部分，污水处理费为空隐1.00元/立方米；31立方米以上部分，污水处理费为1.10元/立方米。

法律依据：《中华人民共和国城镇排水与污水处理条例》第十二条

县级以上地方人民政府应当按照先规划后建设的原则，依据城镇排水与污水处理规划，合理确定城镇排水与污水处理设施建设标准，统筹安排管网、泵站、污水处理厂以及污泥处理处置、再生水利用、雨水调蓄和排放等排水与污水处理设施建设和改造。

城镇新区的开发和建设，应当按照城镇排水与污水处理规划确定的建设时序，优先安排排水与污水处理设施建设；未建或者已建但未达到国家有关标准的，应当按照年度改造计划进行改造，提高城镇排水与污水处理能力。

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7. 污水处理成本核算

污水处理厂的处理成本包括:折旧、财务费用和运行成本;污水处理厂的运行成本分回为:人员费答、动力费、维修费、药剂费和其他费用,

其中人员费包括人员工资及附加、管理费、车辆费,动力费包括全厂电费,维修费包括日常的设备维修保养费、仪表的校验费、设备大修费和管道的维护费,药剂费包括各种化学试剂、絮凝剂、消毒费。

用公式表示: C=A+W+P+M+R+Q，式中：C污水处理厂每月的处理成本;A折旧费;W人员费;P动力费;M维修费;R药剂费用;Q其他费用,按照前5项费用的5%估计。

(7)污水处理厂税金计算扩展阅读：

会计分录业务链法：

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。记账规则法：记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。