水處理環保企業稅收政策

『壹』 符合條件的環境保護、節能節水項目的減免所得稅是如何規定的

第一，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十七條規定：「企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。」
第二，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十八條規定：「企業所得稅法第二十七條第(三)項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。
企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。」
第三，根據《國家稅務總局關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號)規定：「一、關於居民企業選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題(三)居民企業取得中華人民共和國企業所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規定可減半徵收企業所得稅的所得，是指居民企業應就該部分所得單獨核算並依照25%的法定稅率減半繳納企業所得稅。」
第四，根據《財政部 國家稅務總局關於公共基礎設施項目和環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)第一條的規定：「一、企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定、於2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》規定、於2007年12月31日前已經批準的環境保護、節能節水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按新稅法規定計算的企業所得稅『三免三減半』優惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩餘年限的減免企業所得稅優惠。
三、如企業既符合享受上述稅收優惠政策的條件，又符合享受《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號)第一條規定的企業所得稅過渡優惠政策的條件，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受。」

『貳』 污水處理企業能夠享受的稅收優惠政策，企業所得稅、增值稅。

污水處理企業能夠享受的稅收優惠政策，適用《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（ 中華人民共和國國務院令第512號）

第八十八條企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。

項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

污水處理企業享受增值稅即征即退政策，按照財政部 國家稅務總局關於印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知（財稅〔2015〕78號）相關規定執行。

《企業所得稅法》及其實施條規定，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理項目等，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

享受優惠條件：污水處理必須是達到國家規定的排放標准，污水處理項目需單獨核算，如果一個企業同時經營多個項目或多種業務的單位，需要不同批次在空間上相互獨立、每一批次自身具備取得收入的功能、以每一批次為單位進行會計核算，

單獨計算所得，管理費用、財務費用、銷售費用等期間費用需在各項目或各業務間按收入、職工人數、工資總額等比例合理進行分攤。

(2)水處理環保企業稅收政策擴展閱讀：

主要包括以下內容：

1、經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。

2、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，

對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。

技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；

對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。

衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅二年。

3、企業在原設計規定的產品以外，綜合利用該企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5年；

為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

4、在國家確定的「老、少、邊、窮」地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後可減征或免徵所得稅3年。

5、企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。

6、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

7、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅2年。

『叄』 在稅收方面，節能環保企業有哪些優惠政策

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》相關規定，可以享受: 企業所得稅;消費稅;增值稅;車輛購置稅等稅目的優惠政策；

1. 企業所得稅

節能、環保稅收政策包括符合條件的環境保護、節能節水項目和購置環境保護、節能節水和安全生產專用設備和符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目三項內容。

2. 消費稅

根據《財政部 國家稅務總局關於調整乘用車消費稅政策的通知 》(財稅〔2008〕105號)文件規定，氣缸容量(排氣量，下同)在1.0升以下(含1.0升)的乘用車，稅率由3%下調至1%；氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車，稅率由15%上調至25%; 氣缸容量在4.0升以上的乘用車，稅率由20%上調至40%。

3. 增值稅

根據《財政部國家稅務總局關於促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規定：節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免徵收增值稅。

4. 車輛購置稅

根據《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關於免徵新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部公告2017年第172號)規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置稅。

拓展資料：

下列所得可以免徵企業所得稅：

（一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；

（三）經國務院批準的其他所得。

『肆』 環境保護稅稅收優惠政策

法律分析：根據相關法律規定，下列情形，暫予免徵環境保護稅：(一)農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的;(二)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的;(三)依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的;(四)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的;(五)國務院批准免稅的其他情形。前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

其次，為充分發揮稅收的激勵引導作用，根據納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物濃度值低於國家和地方規定排放標準的不同，設置了兩檔減稅優惠，即納稅人排污濃度值低於規定標准30%的，減按75%征稅;納稅人排污濃度值低於規定排放標准50%的，減按50%征稅。

法律依據：《中華人民共和國環境保護稅法》

第十二條 下列情形，暫予免徵環境保護稅：

（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；

（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；

（三）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；

（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；

（五）國務院批准免稅的其他情形。前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

第十三條 納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准百分之三十的，減按百分之七十五徵收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准百分之五十的，減按百分之五十徵收環境保護稅。

『伍』 2020年環保企業稅收優惠政策

法律分析：我國環保產業可分為環保技術與設備（產品）、環境服務和資源綜合利用三部分。根據我國現行稅制體系，我國環保企業享受的稅收優惠政策主要包括免稅、即征即退、稅收抵免、稅收減免、加計扣除、減計收入、加速折舊、低稅率等。

法律依據：《中華人民共和國環境保護稅法》 第十二條 下列情形，暫予免徵環境保護稅：

（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；

（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；

（三）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；

（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；

（五）國務院批准免稅的其他情形。

前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

『陸』 環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策

法律分析：1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣。

2、節能節水項目所得減免。

3、節能服務公司合同能源管理項目減免。

4、清潔基金收入減免。

法律依據：《中華人民共和國環境保護法》

第二十二條 企業事業單位和其他生產經營者，在污染物排放符合法定要求的基礎上，進一步減少污染物排放的，人民政府應當依法採取財政、稅收、價格、政府采購等方面的政策和措施予以鼓勵和支持。

第二十三條 企業事業單位和其他生產經營者，為改善環境，依照有關規定轉產、搬遷、關閉的，人民政府應當予以支持。

『柒』 環保稅優惠政策

法律分析：環保稅收優惠政策大部分都是為那些按照規定進行排污處理的企業的優惠，因為很多企業雖然說有著排污的需要，但是自己也能夠進行相應的處理，減少對環境的污染或者是完全做到不污染環境，國家對於一些這樣的企業是持鼓勵狀態的，在經濟高度發展的今天，國家早就認識到了環境保護問題是根本問題了，所以說一些在環境保護上做的很好的企業國家也是出台了很多環保稅收優惠政策予以鼓勵的。

法律依據：《中華人民共和國環境保護稅法》 第十二條 下列情形，暫予免徵環境保護稅：（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；（三）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；（五）國務院批准免稅的其他情形。前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

『捌』 環保企業稅收優惠政策

法律分析：一是鼓勵集中處理
對依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，免徵環境保護稅。依法設立的生活垃圾焚燒發電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，均屬於生活垃圾集中處理場所
二是鼓勵資源利用
納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，免徵環境保護稅。
三是鼓勵清潔生產
對於應稅大氣污染物和水污染物，納稅人排放的污染物濃度值低於國家和地方規定排放標准30%的，減按75%征稅；納稅人排放的污染物濃度值低於國家和地方規定排放標准50%的，減按50%征稅。
此外，對除規模化養殖以外的農業生產排放應稅污染物的，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的情形，均免徵環境保護稅。
法律依據：《中華人民共和國環保稅法》
第十二條 下列情形，暫予免徵環境保護稅：
（一）農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的；
（二）機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的；
（三）依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；
（四）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；
（五）國務院批准免稅的其他情形。
前款第五項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
第十三條 納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准百分之三十的，減按百分之七十五徵收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標准百分之五十的，減按百分之五十徵收環境保護稅。