㈠ 將上月末已收料尚沒付款的暫估入賬材料用紅字沖回，金額為75000元
將上月末已收料尚沒付款的暫估入賬材料用紅字沖回，金額為75000元,應作分錄：
借：應付賬款——75000
貸：原材料——75000
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。在實務工作中，為了使所購入物資的金額、品種、數量和質量等與合同規定的條款相符，避免因驗收時發現所購物資存在數量或質量問題而對入賬的物資或應付賬款金額進行改動，.在物資和發票賬單同時到達的情況下，一般在所購物資驗收入庫後，再根據發票賬單登記入賬，確認應付賬款。
在所購物資已經驗收入庫，但是發票賬單未能同時到達的情況下，企業應付物資供應單位的債務已經成立，在會計期末，為了反映企業的負債情況，需要將所購物資和相關的應付賬款暫估入賬，待下月初作相反分錄予以沖回。
企業應通過「應付賬款」科目，核算應付賬款的發生、償還、轉銷等情況。
該科目貸方登記企業購買材料、商品和接受勞務等而發生的應付賬款，借方登記償還的應付賬款，或開出商業匯票抵付應付賬款的款項，或已沖銷的無法支付的應付賬款，余額一般在貸方，表示企業尚未支付的應付賬款余額。
本科目一般應按照債權人設置明細科目進行明細核算。
㈡ 金蝶k3系統材料暫估沖回有幾種方式如果沒有做紅字憑證沖回的功能該怎麼處理
暫估沖回方式有月初沖回和單到沖回。
月初沖回是指，如果本期暫估入賬（未到票的內入庫單）月底生成暫容估憑證後，結賬到下個月初時，系統自動生成一張沖回憑證。
單到沖回是指，本期暫估入賬月底生成憑證憑證後，只有在後期到票時，需要先生成沖回憑證，然後再根據藍字發票生成藍字憑證。
如果你的暫估入賬忘記遺漏了生成暫估憑證，這個的確會有很大的問題，後期到票時，會導致你無法生成憑證。如果碰到這種情況，你只能手工做張紅字入庫與之前的藍字暫估進行核銷，再手工做張一樣的藍字暫估（本期），根據藍字暫估入庫生成采購發票後，再按正確流程處理。
㈢ 貨到單未到為什麼要月末暫估入賬，下月初紅字沖回
企業在生產經營過程中，經常會發生購入存貨已入庫但發票不能及時到達的情形，會計上一般將此類存貨暫估入賬。由於不同企業的經營方式各具特色，其對暫估入賬的會計處理大相徑庭。此外，暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關注的焦點。本文區分幾種情況，對存貨暫估入賬的財稅處理進行說明。
期末貨已到，發票未到
1.期末倉庫部門收到存貨，但發票未達，倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「原材料等」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」。
注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；「應付賬款——暫估應付賬款」 科目余額並不完全等於應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。
2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記「原材料等（紅字）」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款（紅字）」。
注意：一些企業嫌手續繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。
3.正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記「原材料」等、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應付賬款——X客戶」。
注意：不能將「應付賬款——X客戶」與「應付賬款——暫估應付賬款」科目混淆。
4.如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「生產成本等」，貸記「原材料等」。
5.暫估價與實際價差異的處理。
按照《企業會計准則第1號——存貨》，發出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法。對於採用個別計價法和先進先出法的企業，暫估價和實際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進行調整；發出存貨的成本採用加權平均法計算的，存貨明細賬的單價是實時動態變化的，對於暫估價與實際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進行調整。
期末貨已到，部分發票到達
實務中可能會出現一筆存貨分批開票的情形，對於已開票的部分存貨，可以憑票入賬，期末只暫估尚未開票的部分。
例：東方公司和大華公司都是增值稅一般納稅人。8月5日，東方公司從大華公司購入甲材料，共計3000公斤，材料已入庫，尚未收到正式發票，料款尚未支付，合同不含稅價每公斤2元。8月25日，車間領用甲材料100公斤，加權平均單價為2.1元。9月10日，按照合同約定，東方公司支付80%的貨款，用銀行存款支付5616元，大華公司開具同等金額的發票。東方公司發出存貨採用加權平均法計價。
按合同價暫估入庫，倉儲部門和財務部門都按暫估價登記材料明細賬：
借：原材料——甲材料 6000
貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000
8月25日，車間領用甲材料，發出材料按計算的加權平均單價：
借：生產成本 210
貸：原材料——甲材料 210
9月1日，沖暫估料：
借：原材料——甲材料 6000（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款 6000（紅字）
9月10日，支付部分貨款收到發票：
借：原材料——甲材料 4800
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 816
貸：銀行存款 5616
9月30日，暫估剩餘20%的未達料：
借：原材料——甲材料 1200
貸：應付賬款——暫估應付賬款 1200
暫估入賬納稅調整
如果發票跨年未達而存貨已經領用並銷售，匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本，目前沒有統一的規定。個別地區性政策對此作出了規范，但口徑不盡相同。
比如，青島市國稅局《關於做好2008年度企業所得稅匯算清繳的通知》（青國稅發[2009]10號）第二十三條規定，對企業購買但尚未取得發票的已入庫且入賬的存貨和固定資產，原則上須在年度終了前取得正式發票後其相關的支出方可稅前扣除，但考慮到部分企業的實際情況，在上述規定時限內取得發票確有困難的，本著實質重於形式的原則，特作如下補充規定：對在年度終了前仍未取得正式發票的已估價入賬的存貨、固定資產，取得發票的時限最遲不得超過納稅人辦理當年企業所得稅年度納稅申報法定截止期限之前，超過這一時限的已辦理匯算清繳稅前扣除的相關支出應進行納稅調整。
根據相關稅法規定，稅前扣除必須符合以下原則：一是權責發生制原則，即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。三是相關性原則，即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。所以，對於暫估入賬發生的成本，如果遵守以上原則，納稅人不存在利用不及時核算各項費用惡意調節利潤，造成少繳或不繳所得稅的情形，原則上可以在稅前扣除。
㈣ 會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能沖暫估入庫！
材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就沖暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行相關會計處理。
暫估價與實際價差異的處理。
存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1、暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料A一批用於生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——A 1000
貸：應付賬款——暫估/無票(某供應商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料——A -1000
貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商） -1000
②收到發票,做入庫處理
借：原材料——A 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸：應付賬款——某供應商 1170
暫估入庫---網路
㈤ 原材料暫估入賬紅字沖銷是用紅字做一張原來的憑證嗎 還是做一張數量金額是紅字的憑證
原材料暫估入賬紅字沖銷不是用紅字做一張原來的憑證，而是做一張數量金額用紅字的憑證回。
原材料暫估入賬的答原因及具體方法：
材料中的暫估材料主要是原材料已到，發票未到，貨款尚未支付。在此情況下，為做到原材料賬實相符，應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬，借記「原材料」科目，貸記「應付賬款」科目。下月初作相反的會計分錄予以沖回，以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借商「原材料」、「應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」或「應付票據」等科目。
㈥ 我們上個月暫估了一批材料，這個月紅字沖回，發票只是到了一部分，金額也比較少，月底的成本會成為負數嗎
我們上個月暫估了一批材料，這個月紅字沖回，發票只是到了一部分，金額也比版較少，月底的成本會成為權負數嗎——月底成本不會成為負數。如果你的庫存量小，庫存商品科目會出現負數。
這種情況下，建議到月底繼續做暫估分錄。
我們是交營業稅的，而且這個單位也是預付的賬款，紅字沖回後按照實際發票入賬的分錄為借：工程施工——材料50000，貸：預付賬款——某公司50000 ，工程施工最後結轉到主營業務成本里 那這個月底主營業務成本就會是負數。而且還是負著不少呢，我該怎麼調整呢————這種情況下，建議到月底繼續做暫估分錄。 收到多少發票，就調整多少金額，直到最後一次再做全部調整
㈦ 原材料暫估入賬由於收到發票時用紅字沖銷記賬，具休的分錄怎麼做
如果增值稅發票未到時，以暫估價入賬後，只有等增值稅發票到賬後版，先把暫估價入賬沖回；權然後再入按正確的增值稅發票做采購入賬即可。
1、先沖暫估入庫的會計分錄：
借：原材料/庫存商品（紅字）
貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）
2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應付賬款/---XXX供應商
㈧ 紅字沖銷什麼意思
紅字沖銷相當於用負數登記!!!
首先,發票未到,但此項業務以在當月發生內,根據權責發生制必須在容當月反映,所以先對其估價.
借:原材料 50000
貸:應付帳款 50000
下月收到發票是,有了正確的價格,應將原先估價用紅字沖銷,(實際上是用負數登記,抵消掉原來的估價)
借:原材料 50000
貸:應付帳款 50000(數字均用紅字登記)
這一步驟實際上可用一相反的藍字分錄代替.
即:借: 應付帳款: 50000
貸:原材料: 50000
然後根據收到的發票編制分錄:
借:原材料: 50000
應交稅金-應交增值稅-進項稅:8500
50000*0.17
貸:應付帳款: 58500
最後一筆分錄你寫錯了,借貸必須相等!!!
要等到收到買方開出的發票才能對增值稅進行登記!
㈨ 材料暫估入賬以及下月沖回倉庫如何處理紅沖要開紅字入庫單嗎收到正式發票還要開入庫單嗎
材料暫估入庫後等發票來了按正規的發票入賬讓後再按原數開一個和暫估入庫的金額數量一樣的紅字入庫單沖回原來的暫估入庫就等於以前的暫估入庫沒有瞭然後按發票的金額數量開一張和正確的入庫單和發票同時入賬。
㈩ 貨款已付，材料已入庫，發票未到該怎麼處理紅字沖賬要登賬嗎
1、材料已入庫，發票未到，如果已經支付貨款了
（1）支付貨款
借：預付賬款回
貸：銀行存款等
（2）收到發票
借：原材料
貸：預付賬款
2、材料已入庫，發票未到，貨款未支付
（1）可以等支付貨款時做帳。
（2）如果月末入庫材料已經出庫，可以暫估入帳、出庫
A、月末暫估入賬
借：原材料
貸：應付賬款
B、按暫估價出庫時
借：生產成本等
貸：原材料
（3）收到發票、支付貨款時
A、沖銷暫估入賬憑證
借：原材料（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
B、按發票入賬
借：原材料
貸：銀行存款等
C、沖銷估價出庫
借：生產成本等（答紅字）
貸：原材料（紅字）
D、按發票價出庫
借：生產成本等
貸：原材料