退貨可回用的財務處理

① 發生退貨的會計分錄怎麼做

退貨會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)

② 請問對方退回的貨物如何做賬SAP系統中怎麼做賬務處理

財務軟體對於處理退回的貨物可以直接制單紅字銷售單。

解決辦法：直接做紅字銷售單，選擇好客戶，再選擇退回商品。保存既可。

如圖：

③ 退貨的賬務處理

以商業企業退貨的賬務處理舉例：1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（發票聯）和第三聯（稅款抵扣聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給我方，我方則應視不同情況作下述處理：
（1）我方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。
（2）我方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如我方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，我方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，我方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。我方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為我方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
例如：我公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬於一般納稅人），並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單後，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商我公司同意。如果此時乙公司（購貨方）未付款，並且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還我公司，我公司應根據不同情況區別處理：
（1）若我公司未入賬，應將該發票所有聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。
（2）若我公司已入賬並作如下會計分錄：
借：應收賬款——乙公司
234000
貸：產品銷售收入
200000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）
34000
則應按以下方法調整：
①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：
借：應收賬款——乙公司
234000（紅字）
貸：產品銷售收入
200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）
34000（紅字）
②將退回的藍字發票聯和抵扣聯貼於紅字發票聯後，並在上面註明藍字發票記賬聯所在記賬憑證編號。
在上例中，如果乙公司收到發票和貨物時，已付款或本付款但已入賬（會計分錄略），在退貨時，乙公司收到的發票聯及抵扣聯無法退還我公司，乙公司應到其主管稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其「證明聯」送郵我公司作為開具紅字專用發票的依據。
（a）我方在收到《證明單》後，應根據退回貨物的數量、價款開出紅字專用發票，並作賬務處理，分錄為：
借：銀行存款（應收賬款——乙公司）
234000（紅字）
貸：產品銷售收入
200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）
34000（紅字）
我方收到退回的貨物後，應作沖減銷售成本的賬務處理：
借：產品銷售成本
150000（紅字）
貸：產成品
150000（紅字）
（b）購買方（乙方）在退還對方紅字發票和退貨後，也調整相應的會計處理：
借：庫存商品（原材料）
200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（進項稅）
34000（紅字）
貸：銀行存款（應付賬款——甲公司
234000（紅字）

④ 關於銷售商品退貨的會計處理問題

一、銷售商品退貨的會計處理：
1、尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回的，
借：庫存商品
貸：發出商品
2、已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應在發生時，沖減當期的收入：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
同時沖減當期銷售商品成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
二、說明：原結轉的銷售商品成本是本企業生產該項商品的生產成本，售出的商品退回時是什麼狀態與其生產成本無關，按原結轉的成本沖減即可。

⑤ 因產品質量原因退回的商品怎樣做賬務處理

銷售退回品種不符合要求等原因而發生的退貨。對於銷售退回，企業應分別不同情況進行會計處理：

對於未確認收入的售出商品發生銷售退回的，企業應按已記入「發出商品」科目的商品成本金額，借記「庫存商品」科目，貸記「發出商品」科目。

借：應收賬款--××企業 -93600

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600

主營業務收入-80000

退貨產品入庫（入庫單作附件）

借：庫存商品60000

貸：產品銷售成本 60000

其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。

通常發生退貨或換貨的原因主要有：

1、協議退貨

與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。

2、有質量問題的退貨

對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。

⑥ 關於退貨款的賬務處理

支付供應商貨款：
借：應付賬款--供應商
貸：銀行存款
收到供應商退回的貨款
借：銀行存款
貸：應付賬款--供應商

⑦ 退貨款的會計分錄

退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和采購退貨，具體的會計分錄書寫如下：

1、銷售退貨

借：主營業務收入

貸：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

同時，沖回成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

2、進貨退貨

借：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

貸：庫存商品

(7)退貨可回用的財務處理擴展閱讀：

庫存商品的主要賬務處理。

(一)企業生產的產成品一般應按實際成本核算，產成品的入庫和出庫，平時只記數量不記金額，期(月)末計算入庫產成品的實際成本。生產完成驗收入庫的產成品，按其實際成本，借記本科目、「農產品」等科目，貸記「生產成本」、「消耗性生物資產」、「農業生產成本」等科目。

產品種類較多的，也可按計劃成本進行日常核算，其實際成本與計劃成本的差異，可以單獨設置「產品成本差異」科目，比照「材料成本差異」科目核算。

採用實際成本進行產品日常核算的，發出產品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

對外銷售產成品(包括採用分期收款方式銷售產成品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。採用計劃成本核算的，發出產品還應結轉產品成本差異，將發出產品的計劃成本調整為實際成本。

(二)購入商品採用進價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品進價，借記本科目，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目。委託外單位加工收回的商品，按商品進價，借記本科目，貸記「委託加工物資」科目。

購入商品採用售價核算的，在商品到達驗收入庫後，按商品售價，借記本科目，按商品進價，貸記「銀行存款」、「在途物資」等科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

委託外單位加工收回的商品，按商品售價，借記本科目，按委託加工商品的賬面余額，貸記「委託加工物資」科目，按商品售價與進價的差額，貸記「商品進銷差價」科目。

對外銷售商品(包括採用分期收款方式銷售商品)，結轉銷售成本時，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目。

採用進價進行商品日常核算的，發出商品的實際成本，可以採用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。採用售價核算的，還應結轉應分攤的商品進銷差價。

(三)企業(房地產開發)開發的產品，達到預定可銷售狀態時，按實際成本，借記「開發產品」科目，貸記「開發成本」科目。期末，企業結轉對外轉讓、銷售和結算開發產品的實際成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「開發產品」科目。

企業將開發的營業性配套設施用於本企業從事第三產業經營用房，應視同自用固定資產進行處理，並按營業性配套設施的實際成本，借記「固定資產」科目，貸記「開發產品」科目。

⑧ 發生售出貨物退貨時的會計分錄以及財務處理

不對
銷售退回
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
沖回成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
以上分錄本來就是沖回分錄，所以做以上憑證和賬簿登記都不需要用紅字
如果你以後遇到要做紅字分錄，在賬簿登記時用紅筆寫金額就行了。

⑨ 關於退貨問題的會計分錄怎麼寫

如果退貨商品尚未確認收入，其會計分錄就相對簡單，僅需要將退還商品重新做入庫處理即可，需要注意的是，貸方為「發出商品」科目。

XX公司收到兩筆退貨，A公司退回的商品尚未確認收入，價值200 000元；B公司退回的商品已確認收入，價值250 000萬元（不含稅），其成本120 000元，則編制會計分錄如下：

1、A公司（未確認收入）

借：庫存商品 200 000

貸：發出商品 200 000

2、B公司（已確認收入）

借：主營業務收入 250 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 000

貸：銀行存款 290 000

借：庫存商品 120 000

貸：主營業務成本 120 000

(9)退貨可回用的財務處理擴展閱讀

1、商品退貨作為企業日常經營時常遇到的情況，財務人務必保證對退貨商品賬務處理的准確性，不同的情況對應著不同的賬務處理方法，所用科目也有所不同。

2、企業難免遇到因各種原因導致的商品退貨，與出售商品不同，退貨商品會計分錄的編制方法，與退還商品是否已經確認收入有著密切的關系。