污水處理服務稅收籌劃

⑴ 企業怎麼避稅

1、注冊成外資的生產企業。眾所周知，外資生產企業有一個很好的福利政策，就是兩免三減半，這個也是只有生產企業才能享受到的，如果是服務類的企業的話，是不能享受的，所謂的生產性企業，主要包括城市污水處理，產業資訊，貨物運輸，建築以及精密儀器的維修等。
2、發雙薪而不發補貼。我們現在每個企業都有一項福利制度，那就是在逢年過節的時候，都會發一些過節費，按照規定，過節費用是計入當月的個人所得稅的，但是為了進行合理避稅，企業可以不發過節費，而是改為雙薪，因為雙薪的繳稅是比較少的，而且過節費是繳稅比較多的，這樣不僅有利於企業發展，還能夠提高員工積極性。
3、關於旅遊要繳納個稅。很多的企業財務人員在聽到單位安排旅遊的時候，就非常緊張，因為旅遊是要扣除一定的個人所得稅的，一個對於員工來說，如果以旅遊的形式發放獎勵的話，是需要繳納所得稅的，或者是以現金的形式發放旅遊費用。其他的形式的旅遊是不需要繳納所得稅的，因此只要做好合理安排，也是不需要擔心的。
企業進行合理避稅的方法是非常多的，除了在注冊，發補貼的時候做好安排外，還可以在發票上面做文章，企業不管做什麼，最好是都要索取發票，如果不拿發票的話，就會多繳納稅。
希望我的回答能夠幫助到你。

⑵ 怎樣合理避稅

企業合理避稅一直是每個會計人員都要面對的問題，沒有老闆願意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個會計人員都需要探討的命題。

(一)模擬評稅試一試
稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對准備。下面以增值稅為例說明。
稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。
稅負率：將稅負率與預警值對比。
增加值稅負率：用(工資 利潤 折舊 稅金)*增值稅稅率，將得到的結果與企業實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控制額：企業進項最大抵扣額=(銷售成本 存貨本年增加 應付本年減少)*主要進貨的稅率 運費*7%，如果企業抵扣大於上述值，暗示可能進項有問題。
投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產的成品，對算出企業收入，並與報表對比。
企業運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。

(二)存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。

(三)沒有生意也申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處於籌建期間;企業處於免稅期間;企業處於清算期間;清算還沒有結束;企業由於經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。

(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。

(五)看損耗是否正常
企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成，屬於非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麼能說是非正常損失?對稅務規定不熟悉的人又會付出代價。
(六)各行各業有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麼分？稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自佔用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

(七)適用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麼依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡？
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。

(八)預收帳款也要繳稅?
聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。
增值稅條例實施細則第33條規定;預收款在發出貨物才產生納稅義務。
財稅16號文也再次強調;除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅。
有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。

(九)這也是生產企業
外資生產企業「兩免三減半」的規定大家很熟悉：只有生產企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產企業?可能心裡很模糊。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。眾所周知，從事建築、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬於生產性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。

(十)不發補貼發雙薪
中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要並入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由於不需要與當月工資合並繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。
千萬不要固執己見，認為雙薪是外資企業的玩意，我不玩，我還是發過節費，這樣就會費力不討好。合理避稅其實很簡單，只要順著稅務規定去安排就可以了。
(十一)旅遊就要繳個稅
現在一些企業財務人員一聽說單位要安排旅遊就恐懼。因為一些稅務機關解釋：旅遊要扣個人所得稅。旅遊要不要扣個稅?稅務規定要扣個稅的包括兩種情況：
一是以現金發放旅遊費用，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
一是對於單位的營銷人員，以旅遊形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式並無規定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅遊色變，安排好了，盡管游得痛快。

(十二)不拿發票多繳稅
稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業合理避稅的重要方法。
有些人不以為然，不開發票對方收得便宜，要開發票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發票給900元，開發票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發票，實際上還是能給企業帶來收益。
企業人員應該明白：不拿發票就會多繳稅。

(十三)外企培訓不受限
內資企業的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支，外資企業的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支，不受1.5%的限制。有些人立即會問：有法律依據嗎?法律依據肯定有。這條規定在《關於對外商投資企業計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》((86)財稅外字第331號)文里。
由於文件發布時間早，很多財務人員那時還沒有走出校園，對這些規定很陌生，容易上1.5%的當。如果你因為年輕對舊法規很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通。

(十四)到底幾年算壞帳
企業經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年？
兩年也對，三年也對。對於外資企業而言，兩年不能收回的款項屬於壞帳，對於內子企業而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業與外資企業的一個詫異。
另外，外資企業稅前不能計提壞帳准備，內資企業稅前可以按規定計提壞帳准備，這也是一個差異。
了解規則，才能合理利用規則。

(十五)出租就不能免稅
單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅，房產稅率為12%，外資企業適用城市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業稅，出租房屋的收入稅負不輕。
對外資企業，廣東規定：新購置的房產可以銷售免徵房產稅三年的優惠政策。
有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產稅。企業無奈，只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業多繳了稅還被蒙在鼓裡。

⑶ 稅收籌劃是什麼應該怎麼做

「稅收籌劃」指在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅的經濟利益。具體的可以找專業的機構比如北智。

⑷ 服務業稅收籌劃

服務業稅收籌劃方案：

服務型企業的占我國的中小型企業當中比例越來越高。目前，服務行業已經從住宿、餐飲、交通運輸、商貿、倉儲等傳統服務行業發展到現在的文化創意服務、信息技術服務、有形動產租賃服務、法律服務、商務輔助等知識性、技術性的現代服務多樣化。

服務行業面臨的問題：

1. 企業增值稅進項少，難以獲得並且缺少進行抵扣發票，增值稅進項不足，支出沒有合規的票，利潤虛高。

2.商業服務企業25%企業所得稅壓力大，剩餘真實利潤偏低。

3. 人力資源成本較高，企業員工、以及股東個人收入較高，導致所得稅稅負偏高。

4. 公司股東、高管等個人所得稅高：分紅支出

商務服務行業稅務籌劃：

商務服務行業可以通過在地區稅收優惠地區注冊公司，園區稅收優惠政策可以減輕企業的稅負壓力。

一些發展緩慢的地方出台了一系列的稅收優惠政策，以促進地方經濟的發展。在這些稅收優惠地區成立企業可以合理地節約稅金，得到地方財政的獎勵和返還：

1.增值稅獎勵返還地方財政留存部分的：30%-80%，地方留存的增值稅有50%；

2.企業所得稅獎勵返還地方財政留存部分的：30%-80%，地方留存所得稅有40%；

且財政獎勵每月兌現，政策長期穩定有效。

Tips：地方性的稅收優惠政策是通過總部經濟招商的方式，無需企業在注冊當地辦公，企業只需在稅收優惠園區成立公司就可以享受該地優惠政策。

另外，服務類企業還可以根據自身情況選擇個人獨資企業核定徵收，核定後所得稅稅率0.5%-2.1%，綜合稅率0.5%-3.16%，同樣也能為企業大幅節稅。了解更多企業稅務籌劃及個人獨資企業相關事宜歡迎來和筆者探討。

希望我的答案能夠幫助到您，望採納噢~

⑸ 如何進行稅收籌劃

更多稅收籌劃方法

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3，稅收獎勵返還實行按月兌現，入駐當地企業當月納稅，稅收獎勵返還次月兌現到賬，注冊式招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，外區域的企業都可以申請享受。

以上兩種方法都能有效解決缺成本費用發票的問題。成功的稅務籌劃是以稅後收入最大受益為目標的，但是在利益最大化的同時，還需在稅法合規框架內來進行合規的稅務籌劃。

稅務籌劃，需要統籌規劃，切勿盲目避稅，以免因小失大。

⑹ 什麼是稅務籌劃有什麼內容

稅務籌劃當然是針對財務方面的事務進行規劃籌謀咯。
具體內容包括不同目的的稅務審閱，揭示現存稅收結構中存在的稅收風險和有待改進的環節;2、全面了解公司經營結構和財務運作特點，對經營過程中涉稅項目進行分析，挖掘節稅潛力;3、結合公司整體經營思路，為公司確定、改變經營方針與戰略提供相關內部稅務政策的調整與改進建議。
賬益達財稅服務平台以代帳服務為基礎，並協助做好企業稅務籌劃。

⑺ 提問，D公司可以從哪幾方面進行稅收籌劃如何進行籌劃更為有利

進行稅收籌劃，要根據國家的稅收政策，利用國家的稅收優惠，降低自己的成本，提高企業的經濟效益。

⑻ 清潔行業「營改增」怎麼納稅籌劃

清潔行業屬於非生產型的服務業，人力成本高，且不能作為增值稅進項抵扣，導致營改增之後，一般納稅人稅負很可能增加。

一、選擇納稅人身份。

小規模納稅人的增值稅稅率是3%，一般納稅人的增值稅稅率為6%，相比營業稅5%的稅率，小規模納稅人稅率降低。但考慮一般納稅人可以進行進項抵扣，因此在進行納稅籌劃時對納稅人身份的選擇需依實際情況考慮。

二、利用稅收優惠政策

清潔行業與家政行業相互交叉，清潔行業的許多服務內容包含在家政服務企業之中，然而比起家政行業，清潔行業卻享受不到同等的國家稅收優惠政策。因此，對清潔行業而言，選擇總部經濟稅收優惠政策是最簡單的方法。

（一）總部經濟稅收優惠政策

總部經濟稅收優惠政策是指，企業以總部或分支機構注冊到低稅區，享受當地的財政獎勵政策。將分公司的注冊到開發區、高新區、沿海經濟特區或中西部地區，可享受的更多優惠政策。比如，重慶正陽工業園區，為總部經濟的企業提供地方留存30%-50%的稅收優惠政策。

（二）分公司類型選擇

不少清潔企業經營范圍包含了銷售、清潔服務以及環保技術等。企業將部分業務分立成獨立的公司，這樣即有利於節稅，也能促進產業升級。清潔公司可設立以下類型的分公司享受總部經濟稅收優惠政策。

1、將銷售部門分立成獨立核算的的銷售公司，以增加業務招待費、廣告費、業務宣傳費的計算限額的基數，降低企業所得稅。

2、涉及到環保工程、環保技術開發等特殊項目的清潔公司，可以將這些項目分立，享受稅收優惠。

3、包含洗滌用品、衛生潔具、水處理設備等經營項目的清潔公司，分立公司有利於增值稅的納稅籌劃。

特別是五月營改增的實施，清潔行業徵收增值稅，以總部經濟入駐園區的稅收優勢明顯，例：某清潔公司年納稅額500萬，園區則會獎勵回企業100萬。因此，清潔行業選擇總部經濟優惠政策可以有效降低稅負。

⑼ 增值稅稅收優惠政策納稅籌劃方法.

增值稅稅收籌劃方法
（一）農產品稅收優惠政策及稅收籌劃
1、農產品增值稅優惠政策。我國稅法規定，從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的單位和個人生產並自行銷售初級農產品免徵增值稅，同時，增值稅一般納稅人向農業生產者購買免稅農產品時，按農產品收購發票或買價13%的扣除率計算進項稅額，准予從當期的銷項稅額中扣除；但是使用自己生產的農產品的進項稅額不準予扣除。
2、具體稅收籌劃方法。如果企業用自己生產的農產品進一步生產工業品，則增值稅不得減免，因此，為了達到抵稅的目的，生產企業可以採取分立或分散經營的方式進行增值稅稅收籌劃。即通過分設獨立的法人企業，將生產農產品和農產品的進一步加工進行分立，這樣，就變成了兩個獨立的法人機構之間進行產品的交易，以達到抵稅的目的。
（二）廢舊物資收購政策及稅收籌劃
1、廢舊物資收購政策。財政部規定經營廢舊物資回收的單位，銷售其收購的廢舊物資時享受免徵增值稅的優惠，增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%扣除率抵扣進項稅額，但是這項規定只適用於專門從事廢舊物資經營的一般納稅人，其他納稅人不能按此規定執行。因此，增值稅一般納稅人自行收購廢舊物資和從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資之間存在稅負的差異，因此可以進行增值稅稅收籌劃。
2、具體稅收籌劃方法。與農產品稅收籌劃方法類似，生產企業可通過分設獨立的法人企業，進行增值稅的納稅籌劃。如果生產企業自行收購廢舊物資，由於只能取得增值稅普通發票，按規定企業的進項稅額不可以抵扣；如果生產企業直接從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資，雖然可以享受進項稅額的抵扣，但是這必然帶來廢舊物資收購成本的大幅增加；所以，在對各種方式下企業可能的稅負情況進行分析後，企業合理避稅最佳的方式就是，自己成立獨立的法人公司，專門收購廢舊物資，這樣一來，生產企業可以通過分立機構開具增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。同樣，新成立的廢舊物資收購公司也可以根據國家廢舊物資收購政策，享受國家免稅政策。
例如，乙企業時一家從事生產塑料瓶的企業，其生產塑料瓶所需的原材料主要是廢棄的塑料容器，如果乙企業直接收購廢塑料容器共計500萬元，由於乙企業只能取得增值稅普通發票，因此按規定不得抵扣進項稅額；如果乙企業設立獨立的法人公司，專門從事生產塑料瓶所需的廢舊塑料容器的收購業務，這樣一來，乙企業成立的獨立的法人機構，其收購的500萬元廢舊塑料容器可以按照10%抵扣率扣減進項稅額，而對新成立的收購廢舊塑料容器的公司，在該收購環節可以享受免稅優惠。
（三）小微企業稅收優惠政策及稅收籌劃
1、小微企業增值稅優惠政策。我國絕大多數企業為民營企業，最近幾年，小微企業數量增多，發展迅速，推動了我國經濟的持續發展。為了進一步促進小微企業的向前發展，保障增值稅稅收徵收工作的順利實施。2016年4月19日，國家稅務總局發布了公告，明確了2016年至2017年小微企業增值稅優惠政策事項。公告指出，自2016年5月1日起到2017年12月31日止，負有納稅義務的增值稅小規模納稅人，在月銷售額不超過3萬元時，可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
2、具體稅收籌劃方法。由於小微企業享受增值稅優惠政策是存在一定條件的，即月銷售額不超過3萬元，只有在這個標准內，小微企業才能享受國家的免稅政策。由於，隨著小微企業的發展壯大，不可能長時間的享受此優惠政策，為了能長久的享受小微企業增值稅優惠政策，小微企業有必要進行合理的稅收籌劃。與上述方法類似，小微企業可採取分立或分散經營的方式，將不符合享受小微企業稅收優惠政策條件的公司進行分立，即將該企業按經營方式、業務特徵分設為兩個或兩個以上的小微型企業，使得分立後的公司能繼續享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策，從而降低整個企業的稅收負擔。
例如，丙是一家從事銷售電腦及零配件的小微企業，2016年9月份實現銷售收入4萬元，其中銷售電腦的銷售收入為2.5萬元，銷售電腦零配件的銷售收入為1.5萬元，如果，丙企業不進行分立，就不能享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策；如果丙企業經過合法的審批程序，分別設立兩個小微型企業，一家專賣電腦，另一家專賣電腦零配件，則2016年9月份兩公司取得的月銷售收入都未超過3萬元，因此都可以享受暫免徵收增值稅優惠政策。

⑽ 增值稅一般納稅人的稅收優惠政策

直接免稅
（二）農業產品
1、一般規定
農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。
2、具體規定
⑴「農業生產者銷售的自產農產品」免稅規定中所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。
農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。
農產品，是指初級農產品。
⑵對於農民個人按照竹器企業提供樣品規格，自產或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹製或竹芒藤柳混合坯具的，屬於自產農業初級產品，應當免徵銷售環節增值稅。
⑶對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社。
⑷從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的股份有限公司或有限責任公司銷售的自產農業產品免徵增值稅。
（三）避孕葯品和用具
避孕葯品和用具免徵增值稅。
（四）古舊圖書
古舊圖書免徵增值稅。
「古舊圖書」免稅規定所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。
（五）部分進口貨物
下列進口貨物免徵增值稅：
1、直接用於科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備；
2、外國政府、國際組織無償援助的進口物質和設備；
3、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。
（六）自己使用過的物品
銷售的自己使用過的物品免徵增值稅。
自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
（七）農業生產資料
下列貨物免徵增值稅：
1、農膜
2、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機
對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。
3、生產的化肥
⑴生產銷售的除尿素（自2005年7月1日起免徵增值稅—編者注）以外的氮肥、除磷酸二銨（自2008年1月1日起免徵增值稅—編者注）以外的磷肥、鉀肥（自2004年12月1日起改為實行先征後返）以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%）。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥（也稱摻合肥）。
⑵自2005年7月1日起，對國內企業生產銷售的尿素產品增值稅由先征後返50%調整為暫免徵收增值稅。
「國內企業」指在中華人民共和國境內從事尿素產品生產的企業，包括內資企業和外資企業。
⑶自2008年1月1日起，對納稅人生產銷售的磷酸二銨產品免徵增值稅。
4、有機肥
自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
⑴范圍
享受免稅政策的有機肥產品是指有機肥料、有機-無機復混肥料和生物有機肥。
其產品執行標准為：有機肥料NY525-2002，有機-無機復混肥料GB18877-2002，生物有機肥NY884-2004。其他不符合上述標準的產品，不屬於財稅[2008]56號文件規定的有機肥產品，應按照現行規定徵收增值稅。
①有機肥料
指來源於植物和（或）動物，施於土壤以提供植物營養為主要功能的含碳物料。
②有機-無機復混肥料
指由有機和無機肥料混合和（或）化合製成的含有一定量有機肥料的復混肥料。
③生物有機肥
指特定功能微生物與主要以動植物殘體（如禽畜糞便、農作物秸稈等）為來源並經無害化處理、腐熟的有機物料復合而成的一類兼具微生物肥料和有機肥效應的肥料。
⑵免稅手續的辦理
申請享受免徵增值稅優惠的納稅人應向主管稅務機關填報《北京市有機肥產品免徵增值稅備案登記表》，並分別報送以下資料辦理免稅備案登記手續：
①生產有機肥產品的納稅人
A、生產生物有機肥的納稅人，提供由農業部頒發在有效期內的《中華人民共和國肥料登記證》或《中華人民共和國肥料臨時登記證》原件及復印件1份。
生產有機肥料、有機—無機復混肥料的納稅人，提供由北京市農業局頒發在有效期內的《北京市肥料登記證》或《北京市肥料臨時登記證》原件及復印件1份。
B、肥料產品質量檢驗機構一年內出具的加蓋質量認證資質（AL）戳記的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件及復印件1份。
C、在外省市銷售有機肥產品的，提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明原件及復印件1份。
②批發、零售有機肥產品的納稅人
A、生產企業提供的上款第A、B項所述證件資料，其中：第A項證件復印件1份；第B項資料原件及復印件1份。
B、上款所述備案證明原件及復印件1份。
⑶涉稅管理
納稅人申請免徵增值稅，應向主管稅務機關提供以下資料，凡不能提供的，一律不得免稅。
①生產有機肥產品的納稅人。
A、由農業部或省、自治區、直轄市農業行政主管部門批准核發的在有效期內的肥料登記證復印件，並出示原件。
B、由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定。
C、在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明原件。
②批發、零售有機肥產品的納稅人。
A、生產企業提供的在有效期內的肥料登記證復印件。
B、生產企業提供的產品質量技術檢驗合格報告原件。
C、在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明復印件。
凡經核實所提供的肥料登記證、產品質量技術檢測合格報告、備案證明失效的，應停止其享受免稅資格，恢復照章征稅。
5、飼料
⑴范圍
①單一大宗飼料
指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產品或其副產品。其范圍僅限於糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
飼用魚油是魚粉生產過程中的副產品，主要用於水產養殖和肉雞飼養，屬於單一大宗飼料。自2003年1月1日起，對飼用魚油產品按照現行「單一大宗飼料」的增值稅政策規定，免予徵收增值稅。
對飼料級磷酸二氫鈣產品可按照現行「單一大宗飼料」的增值稅政策規定，免徵增值稅。
②混合飼料
指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低於95%的飼料。
③配合飼料
指根據不同的飼養對象，飼養對象的不同生長發育階段的營養需要，將多種飼料原料按飼料配方經工業生產後，形成的能滿足飼養動物全部營養需要（除水分外）的飼料。
④復合預混料
指能夠按照國家有關飼料產品的標准要求量，全面提供動物飼養相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
礦物質微量元素舔磚，是以四種以上微量元素、非營養性添加劑和載體為原料，經高壓濃縮製成的塊狀預混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，應按照「飼料」免徵增值稅。
⑤濃縮飼料
指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配製的均勻混合物。
⑵涉稅管理
①飼料生產企業申請免徵增值稅的飼料除單一大宗飼料、混合飼料以外，配合飼料、復合預混料和濃縮飼料均應由省一級稅務機關確定的飼料檢測機構進行檢測。新辦飼料生產企業或原飼料生產企業新開發的飼料產品申請免徵增值稅應出具檢測證明。
②符合免稅條件的飼料生產企業，取得有計量認證資質的飼料質量檢測機構（名單由省級國家稅務局確認）出具的飼料產品合格證明後即可按規定享受免徵增值稅優惠政策，並將飼料產品合格證明報其所在地主管稅務機關備案。
⑶備案手續
①飼料生產企業應區別不同情況分別持下列資料到主管稅務機關辦理飼料免稅的備案登記手續：
A、復合預混料生產企業持農業部頒發的《添加劑預混合飼料生產許可證》；
B、飼料添加劑（如：飼料級磷酸氫鈣和飼料級磷酸二氫鈣）生產企業持農業部頒發的《飼料添加劑生產許可證》；
C、配合飼料、濃縮飼料和單一飼料（不包括動物源性飼料）生產企業持北京市農業局頒發的《飼料生產企業審查合格證》；
D、動物源性飼料（如：魚粉）生產企業持北京市農業局頒發的《動物源性飼料產品生產企業安全衛生合格證》；
E、北京市飼料監察所出具的與納稅人申請免稅品種相吻合的質量檢測合格證明。
②飼料經營企業應區別不同情況分別持下列資料到主管稅務機關辦理飼料免稅的備案登記手續：
A、北京市農業局登記確認的《北京市飼料經營企業年度備案登記表》；
B、凡從我市飼料生產企業購入的飼料產品，可持供貨單位提供的質量檢測合格證明復印件，到北京市飼料監察所加蓋公章；
C、凡從外埠飼料生產企業或飼料經營企業購進的飼料產品，應提供供貨單位所在區域省級以上飼料質量檢測部門出具的質量檢測合格證明復印件；
D、對飼料經營企業購入的飼料產品，凡不能取得原始質量檢測合格證明復印件的，應到北京市飼料監察所對所購飼料進行質量檢測，以取得質量檢測合格證明；
E、外貿企業經營進口免稅飼料產品，可憑海關報關單復印件作為飼料免稅的檢測依據；
F、商業經營企業經營外貿企業進口的免稅飼料產品，可憑海關報關單復印件、與外貿企業簽訂的購銷合同、外貿企業開具的免稅飼料的發票復印件作為飼料免稅的檢測依據。
6、滴灌帶和滴灌管
⑴自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅。
滴灌帶和滴灌管產品是指農業節水滴灌系統專用的、具有製造過程中加工的孔口或其它出流裝置、能夠以滴狀或連續流狀出水的水帶和水管產品。滴灌帶和滴灌管產品按照國家有關質量技術標准要求進行生產，並與PVC管(主管)、PE管(輔管)、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統。
⑵生產滴灌帶和滴灌管產品的納稅人申請辦理免徵增值稅時，應向主管稅務機關報送由產品質量檢驗機構出具的質量技術檢測合格報告，出具報告的產品質量檢驗機構須通過省以上質量技術監督部門的相關資質認定。批發和零售滴灌帶和滴灌管產品的納稅人申請辦理免徵增值稅時，應向主管稅務機關報送由生產企業提供的質量技術檢測合格報告原件或復印件。未取得質量技術檢測合格報告的，不得免稅。
凡經核實產品質量不符合有關質量技術標准要求的，應停止其繼續享受免稅政策的資格，依法恢復征稅。
（八）黃金
1、黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，簡稱標准黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免徵增值稅；進口黃金（含標准黃金）和黃金礦砂免徵進口環節增值稅。
2、黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免徵增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策。
納稅人不通過黃金交易所銷售的標准黃金不享受增值稅即征即退政策。
3、上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標准黃金（持上海期貨交易所開具的《黃金結算專用發票》），發生實物交割但未出庫的，免徵增值稅；發生實物交割並已出庫的，由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發票，並實行增值稅即征即退的政策。
標准黃金，即成色與規格同時符合以下標準的金錠、金條及金塊等黃金原料：
成色：AU9999，AU9995，AU999，AU995。
規格：50克，100克，1公斤，3公斤，12.5公斤。
非標准黃金，即成色與規格不同時符合以上標準的黃金原料。
（九）農村電網維護費
從1998年1月1日起，對農村電管站在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經費）給予免徵增值稅的照顧。
對供電企業收取的免徵增值稅的農村電網維護費，不應分攤轉出外購電力產品所支付的進項稅額。
（十一）糧食及食用植物油
1、一般規定
⑴國有糧食購銷企業必須按順價原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅。免徵增值稅的國有糧食購銷企業，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。
⑵對其它糧食企業經營糧食，除下列項目免徵增值稅外，一律徵收增值稅。
軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍供價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。
救災救濟糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑救災救濟糧票（證）按規定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。
水庫移民口糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑水庫移民口糧票（證）按規定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。
2、具體規定
⑴食用植物油
對銷售食用植物油業務，除政府儲備食用植物油的銷售繼續免徵增值稅外，一律照章徵收增值稅。
⑵糧油加工
對糧油加工業務，一律照章徵收增值稅。
⑶免稅資格認定及管理
承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業和經營免稅項目的其它糧食經營企業，以及有政府儲備食用植物油銷售業務的企業，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格，未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。享受免稅優惠的企業，應按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。
⑷退耕還林還草補助糧
對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規定標準的，比照「救災救濟糧」免徵增值稅。
⑸華糧物流公司及其直屬企業
對華糧物流公司及其直屬企業銷售的糧食免徵增值稅，具體按《財政部 國家稅務總局關於糧食企業增值稅免徵問題的通知》(財稅字[1999]198號)的有關規定執行。
（十二）資源綜合利用產品
1、銷售下列自產貨物免徵增值稅
⑴再生水
再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》（SL368—2006）的有關規定。
⑵以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉
膠粉應當符合GB/T19208—2008規定的性能指標。
⑶翻新輪胎
翻新輪胎應當符合GB7037—2007、GB14646—2007或者HG/T3979—2007規定的性能指標，並且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎。
⑷生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品
特定建材產品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、牆板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（岩）棉。
廢渣，是指采礦選礦廢渣、冶煉廢渣、化工廢渣和其他廢渣。廢渣的具體范圍，按《享受增值稅優惠政策的廢渣目錄》執行。
廢渣摻兌比例和利用原材料占生產原料的比重，一律以重量比例計算，不得以體積計算。
2、污水處理勞務免徵增值稅
污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。
3、涉稅管理
申請享受上述第一條規定的資源綜合利用產品增值稅優惠政策的納稅人，應當按照《國家發展改革委財政部 國家稅務總局關於印發<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>的通知》（發改環資[2006]1864號）的有關規定，申請並取得《資源綜合利用認定證書》，否則不得申請享受增值稅優惠政策。
4、優惠政策的申請
納稅人申請享受上述資源綜合利用產品增值稅優惠政策時，應向其主管稅務機關報送如下申請資料：
⑴符合上述第一條規定，可享受資源綜合利用產品增值稅優惠政策的納稅人。
①《稅務認定審批確認表》1份；
②《資源綜合利用認定證書》復印件1份。
⑵符合上述第二條規定,可享受增值稅優惠政策的納稅人。
①《稅務認定審批確認表》1份；
②符合享受相關產品優惠政策技術標準的資料復印件1份。
（十三）殘疾人員專用物品及提供勞務
1、殘疾人專用物品
供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯形器（包括上肢矯形器、下肢矯形器、脊柱側彎矯形器），免徵增值稅。
2、殘疾人員提供的勞務
從1994年5月1日起，殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免徵增值稅。
（十四）金融資產管理公司
1、收購、承接和處置不良資產
對信達、華融、長城和東方資產管理公司（簡稱「資產公司」）在收購、承接和處置不良資產過程中有關稅收政策：
⑴對資產公司接受相關國有銀行的不良債權，借款方以貨物、不動產、無形資產、有價證券和票據等抵充貸款本息的，免徵資產公司銷售轉讓該貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅、營業稅。
⑵享受稅收優惠政策的主體為經國務院批准成立的中國信達資產管理公司、中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司和中國東方資產管理公司，及其經批准分設於各地的分支機構。除另有規定者外，資產公司所屬、附屬企業，不享受資產公司的稅收優惠政策。
2、接收港澳國際（集團）有限公司的資產
對東方資產管理公司接收港澳國際（集團）有限公司的資產包括貨物、不動產、有價證券等，免徵東方資產管理公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券等資產以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅。
對港澳國際（集團）內地公司的資產，包括貨物、不動產、有價證券、股權、債權等，在清理和被處置時，免徵港澳國際（集團）內地公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券、股權、債權等資產應繳納的增值稅。
對港澳國際（集團）香港公司在中國境內的資產，包括貨物、不動產、有價證券、股權、債權等，在清理和被處置時，免徵港澳國際（集團）香港公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券、股權、債權等資產應繳納的增值稅。
（十五）銀行資產劃轉
對國有商業銀行按財政部核定的數額，劃轉給金融資產管理公司的資產，在辦理過戶手續時，免徵營業稅、增值稅、印花稅。
（十六）被撤銷金融機構清理和處置財產
對被撤銷金融機構財產用來清償債務時，免徵被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。
（十七）第29屆奧運會及第13屆殘奧會
對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈商品和賽後出讓資產取得收入，免徵應繳納的增值稅、消費稅、營業稅和土地增值稅。
北京奧運會組委會取得的北京殘奧會收入及其發生的涉稅支出比照執行第29屆奧運會的稅收政策。
免徵北京奧運會組委會向分支機構劃撥所獲贊助物資應繳納的增值稅。
（十八）抗艾滋病病毒葯品
自2007年1月1日起至2010年12月31日止，對國內定點生產企業生產的國產抗艾滋病病毒葯品繼續免徵生產環節和流通環節增值稅。
（十九）鐵路貨車修理
從2001年1月1日起對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免徵增值稅。
「鐵路系統內部單位」包括中國北方機車車輛工業集團公司所屬企業，其為鐵路系統修理鐵路貨車的業務免徵增值稅。
「鐵路系統內部單位」包括中國南方機車車輛工業集團公司所屬企業，其為鐵路系統修理鐵路貨車業務免徵增值稅。
（二十）外國政府和國際組織無償援助項目
自2001年8月1日起，對外國政府和國際組織無償援助項目在國內采購的貨物免徵增值稅，同時允許銷售免稅貨物的單位，將免稅貨物的進項稅額在其它內銷貨物的銷項稅額中抵扣。
（二十一）保稅物流中心（B型）
1、保稅物流中心（B型）（簡稱物流中心）是指經海關總署批准，對多家物流企業實施保稅倉儲管理的封閉的海關監管區。
2、對物流中心內企業在物流中心內加工的貨物，凡貨物直接出口或銷售給物流中心內其它企業的，免徵增值稅、消費稅。
3、對物流中心企業之間或物流中心與出口加工區、區港聯動之間的貨物交易、流轉，免徵流通環節的增值稅、消費稅。
（二十二）保稅進口的航空燃料油
1、中國航空油料總公司所屬的北京首都國際機場中航油股份有限公司航空油料保稅倉庫、上海浦東國際機場航空油料有限責任公司保稅油庫、天津濱海國際機場中航油肌份有限公司航空油料保稅倉庫、廣州新白雲國際機場華南藍天航空油料有限公司航煤保稅倉庫、深圳寶安國際機場深圳市空港油料有限公司承海油品保稅倉庫，應以不含增值稅的價格向民航國際航班提供進口保稅的航空燃料油。
2、中國航空油料總公司所屬的上述海關負責監管的保稅油庫，在按上述規定向民航國際航班提供保稅進口的航空燃料油時免徵國內銷售環節增值稅。
3、以上規定從2004年12月1日起施行。
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