暂估入库冲回是用红字吗

『壹』 会计做账时，什么情况下暂估入库，怎么才能冲暂估入库！

材料入仓库，没正式发票，会计可用仓库入库单做暂估入库。等正式票发票来了，就冲暂估入库，用正式发票入帐。次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等（红字）

贷：应付账款（红字）

正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行相关会计处理。

暂估价与实际价差异的处理。

(1)暂估入库冲回是用红字吗扩展阅读：

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——某供应商 1170

暂估入库---网络

『贰』 暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理

1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）

贷:应付账款--暂估材料

2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）

贷:应付账款--暂估材料（红字）

3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了

(2)暂估入库冲回是用红字吗扩展阅读：

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下：

暂估固定资产入账分录：

借：固定资产-暂估固定资产

贷：在建工程-暂估转入固定资产

财务决算批复入账分录：

先冲红原有暂估分录：

借：固定资产-暂估固定资产（红）

贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）

在做以下分录：

借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）

贷：在建工程-各明细科目

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。

如果纳税人的销售业务，

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定，尚不产生纳税义务;财税处理如下：

1、符合收入确认条件，交确认收入时：

借：应收账款

贷：产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后调整。

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。

借：库存商品贷：应付账款补结转差额

借：主营业务成本贷：库存商品

『叁』 原材料暂估入账红字冲销是用红字做一张原来的凭证吗 还是做一张数量金额是红字的凭证

原材料暂估入账红字冲销不是用红字做一张原来的凭证，而是做一张数量金额用红字的凭证回。

原材料暂估入账的答原因及具体方法：
材料中的暂估材料主要是原材料已到，发票未到，货款尚未支付。在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借商“原材料”、“应缴税费—应缴增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。

『肆』 跨年暂估入账结转成本后怎么冲回

跨年冲减暂估成本时，因为主营业务成本属于损益类的科目，跨年调整的时候需要用到以前年度损益调整科目。
跨年暂估入账结转成本后冲回有以下两点：
1、一般没有直接影响，只有当暂估价与实际价存在差异时，才影响成本（需要调整成本差异），暂估入库账务处理和结转成本属于不同会计处理步骤。
2、在跨年后，如常冲减暂估入库，对于已结转成本则无需冲回，当暂估价与实际价存在差异时，应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整。
按照取得发票等凭据后的实际金额进行入库的会计处理，结合实际情况再做判断。
(4)暂估入库冲回是用红字吗扩展阅读：
跨年暂估成本的账务处理：
首先，暂估成本是可以跨年的，在企业所得税若干问题的公告有相关的规定对此说明分析。
对此，本文将会主要给您讲述的是跨年暂估成本的账务处理，涉及四个步骤，详细内容如下。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用。
由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：
1、冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料；贷：应付账款。
2、根据发票计入原材料，借：原材料；借：应交税费-增值税-进项税额；贷：银行存款或应付账款。
3、将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整；贷：原材料。
4、将以前年度损益调整转入利润分配和未分配利润，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。

『伍』 老师，我想问下上个月做了暂估入库了，这个月要冲销掉，为什么不能使用反分录，而是要做红字冲销这两个

一般采用红字冲销，不涉及损益科目的可以做反分录；主要是有的财务软件的不支持反分录，损益结转不过去。

『陆』 用红字冲销暂估入库时那个入库单怎么开用红字开还是

用红字冲销暂估入库时那个入库单怎么开用红字开还是？
对于尚未收到发票账单的收料凭证，（1）如果采用计划成本法，应按照计划成本暂估入账，借记‘原材料’、‘周转材料’等科目，贷记‘应付账款——暂估应付账款’科目，而到了下月初，（2）如果采用实际成本法，则应分别材料或商品，并按照估计金额暂估入账，借记‘原材料’、‘周转材料’、‘库存商品’等科目，贷记‘应付账款——暂估应付账款’科目；无论是用计划成本法还是采用实际成本成法，均用红字做同样的会计分录予以冲回，以便下月收到发票账单等结算凭证时，按照正常程序进行账务处理。
据此，我可以看得出来，这并不涉及原始凭证入库单用红字开，只是记账凭证用红字分录（即做相反分录）。
以上回答，我参照了微单单和在线账务处理（gks.cc）给出的资料，在此一并致谢。

『柒』 在u8怎么将上月暂估入账的会计分录红字冲回

u8红冲上月暂估步骤：1、双击“填制凭证”；2、点击“冲销”；3、输入冲销凭证号码；4、点击“确定”；5、点击“保存”。希望可以帮到你。

『捌』 暂估冲红什么意思

暂估冲红就是暂估入账的意思。

企业新建固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未能取得全额发票的，可暂按暂估价计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后的12个月内进行。按暂估价值入账的固定资产在办理竣工决算后，应当按照暂估价值与竣工决算价值的差额调整入账价值，但是不需要调整已经计提的折旧金额。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

(8)暂估入库冲回是用红字吗扩展阅读：

暂估入库的税务风险：

暂估入账的在当年取得发票的，把暂估反方向冲红，重新按发票金额做分录，已经结转成本的要调整。

如果到次年在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

『玖』 冲销暂估入库登账也要红字吗

暂估入库时蓝字，冲销当然要红字。记账也是同样。暂估时用蓝字，冲销时用红字。