A. 消费税的征税范围是哪些
消费税的征收范围比较狭窄，同时也会根据经济发展、环境保护等国家大政方针进 行修订，依据《消费税暂行条例》及相关法规规定，目前消费税税目包括烟、酒、化妆 品等15种商品，部分税目还进一步划分了若干子目。
(一〉烟
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。 包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生 产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。
在“烟”税目下分“卷烟”等子目，“卷烟”又分“甲类卷烟”和“乙类卷烟”。其 中，甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含 70元）的卷烟；乙类卷烟是指每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。
(二）酒
酒是酒精度在1度以上的各种酒类饮料，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3 000元（含3 000元，不含增值税） 以上的是甲类啤酒，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3 000元（不含增值税） 以下的是乙类啤酒。包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。对饮食业、商业、 娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。果啤 属于啤酒，按啤酒征收消费税。
配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，加人可食用或药食两用 的辅料或食品添加剂，进行调配、混合或再加工制成的并改变了其原酒基风格的饮料酒。 具体规定如下：
1.以蒸镏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号 并且酒精度低于38度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒” 10%适用税率征 收消费税。
2. 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他 酒” 10%适用税率征收消费税。
3.其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。
葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目。葡萄酒是指以葡萄为原料， 经破碎（压榨）、发酵而成的酒精度在1度（含）以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄 为原料的蒸馏酒）。
(三）高档化妆品
自2016年10月1日起，本税目调整为包括髙档美容、修饰类化妆品、髙档护肤类化 妆品和成套化妆品。
髙档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）
价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆 品和护肤类化妆品。
美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、□红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、 蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。
高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
(四）贵重首饰及珠宝玉石
包括以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵有物质以及 其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰和经采掘、打磨、加工的各种 珠宝玉石。对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。
(五）鞭炮、焰火
包括：各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收。
(六）成品油
本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目；航 空煤油暂缓征收。
1.汽油。
汽油是指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的 各种轻质油。取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽 油税率征收消费税。，
以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油也属于本税目征收范围。
2.柴油。
柴油是指用原油或其他原料加工生产的倾点或凝点在-50号至30号的可用作柴油 发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非 标油。
以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于本税目征收范围。
经国务院批准，从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消 费税：
(1)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。
(2)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100)》标准。
3.石脑油。
石脑油又叫化工轻油，是以原油或其他原料加工生产的用于化工原料的轻质油。
石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、航空煤油、溶剂油以外的各种轻质油。非标 汽油、重整生成油、拔头油、戊烷原料油、轻裂解料（减压柴油VGO和常压柴油AGO)、 重裂解料、加氢裂化尾油、芳经抽余油均属轻质油，属于石脑油征收范围。
4.溶剂油。
溶剂油是用原油或其他原料加工生产的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革、 农药、橡胶、化妆品生产和机械清洗、胶粘行业的轻质油。
橡胶填充油、溶剂油原料，属于溶剂油征收范围。
5.航空煤油。
航空煤油也叫喷气燃料，是用原油或其他原料加工生产的用作喷气发动机和喷气推 进系统燃料的各种轻质油。航空煤油的消费税暂缓征收。
6.润滑油
润滑油是用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润 滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物 性润滑油和化工原料合成润滑油。以植物性、动物性和矿物性基础油（或矿物性润滑油） 混合掺配而成的“混合性”润滑油，不论矿物性基础油（或矿物性润滑油）所占比例高 低，均属润滑油的征收范围。
另外，用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品均属于 润滑油征税范围。润滑脂是润滑产品，生产、加工润滑脂应当征收消费税。变压器油、 导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。
7.燃料油。
燃料油也称重油、渣油，是用原油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉 用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。腊油、船用重油、常压重油、减压重油、 180CTS燃料油、7号燃料油、糠酸油、工业燃料、4 ~6号燃料油等油品的主要用途是作 为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。
根据财税〔2013〕105号文，纳税人利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽 油、柴油等工业油料免征消费税。但应同时符合下列条件：
(1) 纳税人必须取得省级以上（含省级）环境保护部门颁发的《危险废物（综合） 经营许可证》，且该证件上核准生产经营范围应包括“利用”或“综合经营”字样。
(2)生产原料中废矿物油重量必须占到90%以上。产成品中必须包括润滑油基础油， 且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于〇. 65吨。
(3)利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算。
财税〔2019〕144号将该政策实施期限延长至2023年10月31日。
(七）小汽车
小汽车是指由动力驱动，具有4个或4个以上车轮的非轨道承载的车辆。
本税目征收范围包括：（1)乘用车：含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含） 的，在设计和技术特性上用于叙运乘客和货物的各类乘用车。（2)中轻型商用客车：含 驾驶员座位在内的座位数在10〜23座（含23座）的在设计和技术特性上用于载运乘客 和货物的各类中轻型商用客车。（3)超豪华小汽车：每辆零售价格130万元（不含增值 税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征 收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架） 改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。
含驾驶员人数（额定载客）为区间值的（如8 ~ 10人、17〜26人）小汽车，按其区 间值下限人数确定征收范围。
1182 A m 法
电动汽车不属于本税目征收范围。车身长度大于7米（含），并且座位在10〜23座 (含）以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。沙滩车、雪地 车、卡丁车、髙尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
(八）摩托车
包括轻便摩托车和摩托车两种。对最大设计车速不超过50千米/小时，发动机气缸总 工作容量不超过50毫升的三轮摩托车不征收消费税。气缸容量250毫升（不含）以下的 小排量摩托车不征收消费税。
(九）离尔夫球及球具
髙尔夫球及球具是指从事髙尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔 夫球杆及髙尔夫球包（袋）等。
高尔夫球是指重量不超过45. 93克、直径不超过42. 67毫米的高尔夫球运动比赛、练 习用球；高尔夫球杆是指被设计用来打髙尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组 成；髙尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球及球杆的包（袋）。
本税目征收范围包括高尔夫球、髙尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。髙尔夫球杆的杆 头、杆身和握把属于本税目的征收范围。
(十）高档手表
高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10 〇〇〇元（含）以上的各类手表。
本税目征收范围包括符合以上标准的各类手表。
(H•—〉游艇
游艇是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制 作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。
本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以 在水上移动，一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各 类机动艇。
(十二）木制一次性孩子
木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、 烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类供一次性使用的筷子。
本税目征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷 子属于本税目征税范围。
(十三）实木地板
实木地板是指以木材为原料，经锯割、干燥、刨光、截断、开榫、涂漆等工序加工 而成的块状或条状的地面装饰材料。实木地板按生产工艺不同，可分为独板（块）实木 地板、实木指接地板、实木复合地板三类；按表面处理状态不同，可分为未涂饰地板 (白述板、素板）和漆饰地板两类。
本税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装 饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板也属于本税目征税范围。
(十四）电池
电池，是一种将化学能、光能等直接转换为电能的装置，一般由电极、电解质、容
器、极端，通常还有隔离层组成的基本功能单元，以及用一个或多个基本功能单元装配 成的电池组。范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。
自2015年2月1日起对电池（铅蓄电池除外）征收消费税；对无汞原电池、金属氢 化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太 阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免征消费税。2015年12月31日前对铅蓄电池缓征 消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。
(十五）涂料
涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或 固体材料之总称。自2015年2月1日起对涂料征收消费税，施工状态下挥发性有机物 (Volatile Organic Compounds，VOC)含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。
B. 以葡萄为原料的蒸馏酒按什么税目征收消费税
其他酒是指除粮食回白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以答外，酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。
一、定义：
消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
二、纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
三、征税范围：
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
C. 药酒消费税
法律分析：要交税。对企业以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，不再按“其他酒”子目中的“复制酒”征税，一律按照酒基所用原料确定白酒的适用税率。凡酒基所用原料无法确定的，一律按粮食白酒的税率征收消费税。对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，仍按“其他酒”10%的税率征收消费税。
法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，现将配制酒消费税适用税率问题公告如下：一、配制酒（露酒）是指以发酵酒、蒸馏酒或食用酒精为酒基，加入可食用或药食两用的辅料或食品添加剂，进行调配、混合或再加工制成的、并改变了其原酒基风格的饮料酒。二、配制酒消费税适用税率（一）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。1.具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；2.酒精度低于38度（含）。（二）以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。（三）其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。上述蒸馏酒或食用酒精为酒基是指酒基中蒸馏酒或食用酒精的比重超过80%（含）；发酵酒为酒基是指酒基中发酵酒的比重超过80%（含）。
D. 最新粮食白酒的消费税税率是多少
一、最新粮食白酒的消费税税率：
粮食白酒、薯类白酒
比率税率：20%；
定额税率：0.5元斤（500克）或0.5元500毫升
二、粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20％。定额税率为0.5元斤（500克）或0.5元500毫升。从量定额税的计量单位按事实上销售商品重量确定，如果事实上销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。
《财政部国家税务总局关于调整消费税政策的通知》（财税〔2014〕93号），自2014年12月1日起，“酒及酒精”品目相应改为“酒”。
白酒是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞、白薯(红薯、地瓜)、木薯、马铃薯(土豆)、芋头、山药等各种粮食和薯类为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。
三、、配制酒消费税适用税率
（一）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下要求的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10％适用税率征收消费税。
E. 白酒包装物押金要交消费税吗
白酒包装物押金要交消费税。白酒消费税是属于复合计征的，白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。税费计算公式为：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。白酒消费税，是指在消费白酒的过程所征收的税率。国家为了适当增加财政收入，完善酒产品消费税，届时尽管税率不变，但税基改变将使白酒纳税额提高一倍。税费计算公式为：应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第十条
纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。规定的比例税率调整为定额税率和比例税率。定额税率：粮食白酒、薯类白酒每斤（500克）0.5元。比例税率：粮食白酒（含果木或谷物为原料的蒸馏酒）25%。下列酒类产品比照粮食白酒适用25%比例税率：粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒，以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒2、薯类白酒15%。
F. 粮食白酒的消费税怎么算
粮食白酒的比例税率统一为20％。
白酒消费税是属于复合计征的。实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。
配制酒消费税适用税率：
1、以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10％适用税率征收消费税；
2、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10％适用税率征收消费税；
3、其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
G. 酒的消费税税率是多少
一、酒的消费税税率因酒类产品不同有着不同的消费税率政策，定额税率和比例税率不等。粮食白酒(含果木或谷物为原料的蒸馏酒)25%。二、【法律依据】：《财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》一、调整粮食白酒、薯类白酒消费税税率。粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和比例税率。(一)定额税率：粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元。(二)比例税率：1、粮食白酒(含果木或谷物为原料的蒸馏酒)25%。下列酒类产品比照粮食白酒适用25%比例税率：——粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒——以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒——以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒2、薯类白酒15%。二、调整酒类产品消费税计税办法。粮食白酒、薯类白酒计税办法由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额计算公式：应纳税额=销售数量×定额税率＋销售额×比例税率凡在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口粮食白酒、薯类白酒的单位和个人，都应依照本通知的规定缴纳从量定额消费税和从价定率消费税。三、粮食白酒、薯类白酒计税依据。(一)生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量。(二)进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量。(三)生产销售、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒从价定率计税办法的计税依据按《中华人民共和国消费税暂行条例》及其有关规定执行。四、调整啤酒消费税单位税额。(一)每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元/吨；(二)每吨啤酒出厂价格在3000元(不含3000元，不含增值税)以下的，单位税额220元/吨。(三)娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨。(四)每吨啤酒出厂价格以2000年全年销售的每一牌号、规格啤酒产品平均出厂价格为准。2000年每一牌号、规格啤酒的平均出厂价格确定之后即作为确定各牌号、规格啤酒2001年适用单位税额的依据，无论2001年啤酒的出厂价格是否变动，当年适用单位税额原则上不再进行调整。啤酒计税价格管理办法另行制定。五、停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。2001年5月1日以前购进的已税酒及酒精，已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣。六、停止执行对小酒厂定额、定率的双定征税办法，一律实行查实征收。小酒厂指会计核算不健全的小型业户。
H. 为什么外购已税蒸馏酒生产配制酒，蒸馏酒已纳消费税不得扣除
首先：
外购应税消费品消费税的抵扣是有范围限制的，具体可以抵扣的包括以专下几项：
属1、外购的已税烟丝生产的卷烟；
2、外购的已税化妆品生产的化妆品；
3、外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
4、外购的已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;
5、外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
6、外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
7、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板；
8、外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；
9、外购的已税摩托车生产的摩托车。
因：
外购已税蒸馏酒生产配制酒不包含在以上可以抵扣的范围内。
故：
不能扣除已纳消费税。
I. 酒类商品的税率
增值税17%，城建税，市区7%，县城镇5%，教育费附加3%，年末还有企税或个税。你们个人独资或是合伙企业就交个税，其它企业交企税25%。另外根本合同或购销额还要交万分之五的印花税。烟酒的消费税是生产环节交，所以你不用申报交纳消费税。