會計用負數沖回的科目

1. 會計憑證中負數啥意思

有兩種意思：

第一，是作廢之前某張憑證，作一張一模一樣，但借貸科目相反的憑證，如果借代科目不作相反也可以，那就用負數表示。

第二，如果不是用復式憑證記賬，用單式憑證記賬的話，負數代表科目的反方。比如收到銀行利息時，這時應借：銀行存款，貸：財務費用。那麼單式憑證記賬方式時，財務費用就用負數表示收到的銀行利息。

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會計憑證的填制：

一、記錄要真實

原始憑證所填列的經濟業務內容和數字，必須真實可靠，符合實際情況。

二、內容要完整

原始憑證所要求填列的項目必需逐項填列齊全，不得遺漏和省略。

手續要完備（簽名、蓋章：誰出票誰蓋章，誰經手誰簽字）

單位自製的原始憑證必須有經辦單位領導人或者其他指定的人員簽名蓋章；

對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章；

從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；

從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。

從外單位取得的原始憑證，必須要有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須要有填制人員的簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。

憑證附件要求。購買實物的原始憑證，必須驗收證明。

多聯憑證要求。一式幾聯的原始憑證，應當註明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

退貨退款要求。發生銷貨退回時，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明。

三、書寫要清楚、規范

1、不得使用未經國務院公布的簡化漢字。大小寫金額必須相符且填寫規范。

金額書寫要求。大小金額數字要按規定的要求填寫。具體的說阿拉伯數字要逐個填寫，不得連寫；金額前面要冠以人民幣符號，中間不得留空位；元以後要寫到角分，無角分的要以0補位；凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字後面不再寫貨幣單位。

會計憑證

2、編號要連續。（重要）

如果原始憑證已預先印定編號，在寫壞作廢時，應加蓋「作廢戳記」，妥善保管，不得撕毀。

3、不得塗改、刮擦、挖補。（更正，重要）

原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

4、墨水只能使用藍、黑墨水填寫，一式幾聯的發票和收據，必須使用雙面復寫紙套寫，套寫時可以使用圓珠筆填寫。

5、原始憑證不得塗改、挖補。

2. 應付帳款的貸方余額為負數,怎麼沖掉

貸方負數是預付賬款的意思，將貸款還清就可以回復了。應付賬款：應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由於取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款的主要賬務處理

(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記"材料采購"、"在途物資"等科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記"應付賬款"，貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額。

(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記"生產成本"、"管理費用"等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。

(三)採用售後回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記"財務費用"科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"科目。

(四)企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理

1.以低於應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"科目，按其差額，貸記"營業外收入--債務重組利得"科目。

2.企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用於清償債務的非現金資產的公允價值，貸記"交易性金融資產"、"其他業務收入"、"主營業務收入"、"固定資產清理"、"無形資產"、"長期股權投資"等科目，按應支付的相關稅費，貸記"應交稅費"等科目，按其差額，貸記"營業外收入"等科目或借記"營業外支出"等科目。

3.以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記"實收資本"或"股本"、"資本公積--資本溢價或股本溢價"科目，按其差額，貸記"營業外收入--債務重組利得"科目。

4.以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組後債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記"營業外收入-- 債務重組利得"科目。

(五)企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記"營業外收入"科目。

3. 財務負沖是什麼意思，最好舉例白話說明，因為不是專業人士，還請解釋的具體點，謝謝

還真不知道應該怎樣解釋更貼切一下，舉例吧。

例如：今天發生了一筆支出，財務會計計入了相應的費用，但是過了幾天才發現處理的金額不對，那麼此時因為已經做了賬務處理，所以就要沖回原來的金額，再重新做一筆正確的金額來反應該筆經濟業務。沖回的憑證處理有兩種方式，一種是直接將原來的數據用負數表示，而賬務處理使用的科目不變，另外一種的方式是根據兩者的差額直接計入相關的科目。前一種方法就是負數沖回。

還有其他負數沖回的情況，比如財務人員每月根據業務暫估的成本，費用等業務，待真正取得相關單證票據的時候，也要用負數沖回原來所做的單據，重新進行正確的賬務處理，等等。
不知這樣是否能讓樓主明白了負沖的意思。

4. 會計分錄負數表示什麼意思

會計分錄負數表示紅沖相關科目金額的意思。

比如銷售商品的退回，用負數分錄表示就是，

借：應收賬款等科目，

貸：主營業務收入，

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

借：主營業務成本，

貸：庫存商品。

注意：上述兩個分錄的金額都是負數。

5. 什麼樣的賬戶回沖是可以用負數，什麼樣的賬戶只能在貸方啊啊請大師指點

什麼樣的賬戶回沖是可以用負數——凡是記錯帳的分錄，一般都需要紅數沖回。

什麼樣的賬戶只能在貸方啊啊——這道沒有硬性規定。只是有部分科目的余額必須在貸方或借方。比如庫存現金，余額必須是借方，不能出現貸方余額；累計折舊科目只能在貸方 。但是在記賬時，一般都是借貸方都可以記的。

你的例子是錯的
借：工程施工-------人工費 －2000
貸：應付職工薪酬--基本工資 -2000

這是一個沖回多計提的工程施工-------人工費的分錄。

應收帳款壞帳准備科目只能在貸方，這個說法不對。

6. 會計分錄負數表示什麼

會計分錄負數表示使用紅字沖銷法編制紅字分錄，紅字沖銷法是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法。該方法適用於會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大於應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發現錯誤，沒有影響後續核算的情況下多使用紅字沖銷法。

7. 會計上的沖回是什麼意思

就是原來記多了，現在通過賬務處理把多的部分「糾正」回來的意思。例版1：發現「管理費權用」賬戶1000元錯記為10000元。則以下處理就是「沖減」：借：管理費用9000（紅字）貸：銀行存款9000（紅字）例2：發現應記「製造費用」的1000元錯記為「管理費用」。則以下處理也是「沖減」：借：管理費用1000（紅字）貸：銀行存款1000（紅字）作以上沖減（照我上面的解釋，此為全都多了，現在全都糾正回來）後再重新作出正確處理：借：製造費用1000貸：銀行存款1000

8. 做會計分錄時，什麼科目在借方或貸方是用負數填

財務借貸方需要用負數表示的有：
1.把以前做的記帳分錄原樣沖銷，需要用紅字表示的時候，就用負數來表示。
2.財務費用中的存款利息做帳時用借方負數表示。
3.損益科目月末結轉利潤時用同方向的負數表示。
企業損益類科目是指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目，它具體包括:
①收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等
②費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。
③直接計入當期利潤的利得:營業外收入
④直接計入當期利潤的損失:營業外支出

9. 哪些會計科目可以寫成負數什麼情況下需要負數表示求詳細講解。

看題目的意思是你們在出租房屋時收取了水電費，但收取的水電費計入其他業務成本是不太規范的。出租房屋的收取水電費應沖減原來支付水電費時計入的科目，比如支付水電費時計入了管理費用，在向租戶收取時可以沖減管理費用（記負數），但如果根據水電表已經計提了水電費，並且知道應該租戶的實際用量，可以在支付時計入其他應收款，然後收回時沖減其他應收款即可。