暫估入庫沖回是用紅字嗎

『壹』 會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能沖暫估入庫！

材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就沖暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：

借：庫存商品/原材料等（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：

借：庫存商品/原材料等

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行相關會計處理。

暫估價與實際價差異的處理。

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存貨暫估的基本概念

暫估，是指按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

1、暫估入庫

【案例】

甲公司購進原材料A一批用於生產商品B(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料——A 1000

貸：應付賬款——暫估/無票(某供應商 ) 1000

注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A -1000

貸：應付賬款——暫估/無票（某供應商） -1000

②收到發票,做入庫處理

借：原材料——A 1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170

貸：應付賬款——某供應商 1170

暫估入庫---網路

『貳』 暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎麼處理

1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（附明細）

貸:應付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（紅字）

貸:應付賬款--暫估材料（紅字）

3、收到發票該怎樣做就怎樣做就OK了

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根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下：

暫估固定資產入賬分錄：

借：固定資產-暫估固定資產

貸：在建工程-暫估轉入固定資產

財務決算批復入賬分錄：

先沖紅原有暫估分錄：

借：固定資產-暫估固定資產（紅）

貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅）

在做以下分錄：

借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用）

貸：在建工程-各明細科目

增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計准則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是「會計上已做銷售處理」。

如果納稅人的銷售業務，

①符合《企業會計准則》關於收入確認的條件;

②按稅法規定，尚不產生納稅義務;財稅處理如下：

1、符合收入確認條件，交確認收入時：

借：應收賬款

貸：產品銷售收入(營業收入)

2、產生納稅義務時：

借：應收賬款

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

暫估商品未做入庫但成本已結轉，發票到後調整。

如果當時估價較低，那麼現在補計成本即可。

借：庫存商品貸：應付賬款補結轉差額

借：主營業務成本貸：庫存商品

『叄』 原材料暫估入賬紅字沖銷是用紅字做一張原來的憑證嗎 還是做一張數量金額是紅字的憑證

原材料暫估入賬紅字沖銷不是用紅字做一張原來的憑證，而是做一張數量金額用紅字的憑證回。

原材料暫估入賬的答原因及具體方法：
材料中的暫估材料主要是原材料已到，發票未到，貨款尚未支付。在此情況下，為做到原材料賬實相符，應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬，借記「原材料」科目，貸記「應付賬款」科目。下月初作相反的會計分錄予以沖回，以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借商「原材料」、「應繳稅費—應繳增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」或「應付票據」等科目。

『肆』 跨年暫估入賬結轉成本後怎麼沖回

跨年沖減暫估成本時，因為主營業務成本屬於損益類的科目，跨年調整的時候需要用到以前年度損益調整科目。
跨年暫估入賬結轉成本後沖回有以下兩點：
1、一般沒有直接影響，只有當暫估價與實際價存在差異時，才影響成本（需要調整成本差異），暫估入庫賬務處理和結轉成本屬於不同會計處理步驟。
2、在跨年後，如常沖減暫估入庫，對於已結轉成本則無需沖回，當暫估價與實際價存在差異時，應對已結轉成本部分的應負擔成本差異進行調整。
按照取得發票等憑據後的實際金額進行入庫的會計處理，結合實際情況再做判斷。
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跨年暫估成本的賬務處理：
首先，暫估成本是可以跨年的，在企業所得稅若干問題的公告有相關的規定對此說明分析。
對此，本文將會主要給您講述的是跨年暫估成本的賬務處理，涉及四個步驟，詳細內容如下。
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年34號）第六條企業當年度實際發生的相關成本、費用。
由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。
但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
首先，跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證（紅字），借：原材料；貸：應付賬款。
2、根據發票計入原材料，借：原材料；借：應交稅費-增值稅-進項稅額；貸：銀行存款或應付賬款。
3、將原材料轉入上年的損益，借：以前年度損益調整；貸：原材料。
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配和未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整。

『伍』 老師，我想問下上個月做了暫估入庫了，這個月要沖銷掉，為什麼不能使用反分錄，而是要做紅字沖銷這兩個

一般採用紅字沖銷，不涉及損益科目的可以做反分錄；主要是有的財務軟體的不支持反分錄，損益結轉不過去。

『陸』 用紅字沖銷暫估入庫時那個入庫單怎麼開用紅字開還是

用紅字沖銷暫估入庫時那個入庫單怎麼開用紅字開還是？
對於尚未收到發票賬單的收料憑證，（1）如果採用計劃成本法，應按照計劃成本暫估入賬，借記『原材料』、『周轉材料』等科目，貸記『應付賬款——暫估應付賬款』科目，而到了下月初，（2）如果採用實際成本法，則應分別材料或商品，並按照估計金額暫估入賬，借記『原材料』、『周轉材料』、『庫存商品』等科目，貸記『應付賬款——暫估應付賬款』科目；無論是用計劃成本法還是採用實際成本成法，均用紅字做同樣的會計分錄予以沖回，以便下月收到發票賬單等結算憑證時，按照正常程序進行賬務處理。
據此，我可以看得出來，這並不涉及原始憑證入庫單用紅字開，只是記賬憑證用紅字分錄（即做相反分錄）。
以上回答，我參照了微單單和在線賬務處理（gks.cc）給出的資料，在此一並致謝。

『柒』 在u8怎麼將上月暫估入賬的會計分錄紅字沖回

u8紅沖上月暫估步驟：1、雙擊「填制憑證」；2、點擊「沖銷」；3、輸入沖銷憑證號碼；4、點擊「確定」；5、點擊「保存」。希望可以幫到你。

『捌』 暫估沖紅什麼意思

暫估沖紅就是暫估入賬的意思。

企業新建固定資產投入使用後，由於工程款項尚未結清未能取得全額發票的，可暫按暫估價計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得後再進行調整。

但該項調整應在固定資產投入使用後的12個月內進行。按暫估價值入賬的固定資產在辦理竣工決算後，應當按照暫估價值與竣工決算價值的差額調整入賬價值，但是不需要調整已經計提的折舊金額。

根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。

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暫估入庫的稅務風險：

暫估入賬的在當年取得發票的，把暫估反方向沖紅，重新按發票金額做分錄，已經結轉成本的要調整。

如果到次年在企業所得稅匯算清繳前發票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整，否則應做納稅調整，以防止企業濫用暫估入賬。

『玖』 沖銷暫估入庫登賬也要紅字嗎

暫估入庫時藍字，沖銷當然要紅字。記賬也是同樣。暫估時用藍字，沖銷時用紅字。